Juan Camilo Restrepo - Hacienda pública - 11 edición

Restrepo Salazar, Juan Camilo, 1946-

Hacienda pública / Juan Camilo Restrepo – Bogotá : Universidad Externado de Colombia. 2020. 802 páginas ; 24 cm.

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ISBN: 9789587903355

1. Hacienda pública – Colombia 2. Hacienda pública – Legislación – Colombia 3. Gastos públicos – Colombia 4. Presupuesto -- Colombia I. Universidad Externado de Colombia II. Título

336SCDD 21

Catalogación en la fuente -- Universidad Externado de Colombia. Biblioteca. EAP.

Marzo de 2020

ISBN 978-958-790-335-5

©2020, JUAN CAMILO RESTREPO

©2020, UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA

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Ediciones: 1.ª ed.: mayo de 1992; reimpr.: noviembre de 1992; 2.ª ed.: marzo de 1994; reimpr.: marzo de 1995; 3.ª ed.: julio de 1996; reimpr.: septiembre de 1997; 4.ª ed.: septiembre de 1998; reimpr.: agosto de 1999; reimpr.: julio de 2000; 5.ª ed.: octubre de 2000; 6.ª ed.: marzo de 2003; 7.ª ed.: agosto de 2005; 8.ª ed.: agosto de 2008; 9.ª ed.: mayo de 2012; 10.ª ed.: diciembre de 2015; 11.ª ed.: marzo de 2020.

Diseño de cubierta: Departamento de Publicaciones

Corrección de estilo: Alfonso Mora Jaime

Composición: Karina Betancur Olmos

Impresión y encuadernación: Nomos Impresores Ltda.

Tiraje: de 1 a 1.000 ejemplares

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Para María Teresa,

Ana María, Camilo y Alberto

PRESENTACIÓN PRESENTACIÓN Estas lecciones de Hacienda Pública están ordenadas de la siguiente manera: en el capítulo primero se presentan los grandes objetivos que buscan las finanzas públicas; en el capítulo segundo se desarrolla el tema del gasto público, el cual, en los últimos años, ha tomado gran preponderancia en los estudios hacendísticos; en el capítulo tercero se aborda la historia y la teoría general de los ingresos públicos; en el capítulo cuarto se analizan los rasgos generales de los principales tributos nacionales; el capítulo quinto está dedicado al tema presupuestal; el capítulo sexto se concentra en el tema de la deuda pública; el capítulo séptimo echa una ojeada general a los aspectos fiscales de la descentralización; y, por último, el capítulo octavo analiza la reciente reforma al régimen de regalías, la introducción en Colombia de la llamada “regla fiscal” y la ley de sostenibilidad fiscal. Se incluye al final una bibliografía escogida, tanto nacional como extranjera, sobre finanzas públicas, que tiene como objetivo guiar a los estudiantes que deseen profundizar en la materia. Esta edición es el fruto de varios años de cátedra universitaria en torno al inmenso tema de la Hacienda Pública. Pocos asuntos de tanta actualidad para el país como este, en el que confluyen en una perspectiva interdisciplinaria muchas vertientes, al paso que cada vez es más claro que el futuro económico y social de cualquier país, y por supuesto de Colombia, depende en alto grado de la salud de sus finanzas públicas. Ojalá este libro pueda constituir un aporte útil a ese gran propósito. Quiero expresar mi gratitud a las directivas de la Universidad Externado de Colombia, que han hecho posible, con su estímulo permanente, esta nueva edición. El autor

CAPÍTULO PRIMERO INTRODUCCIÓN A LA HACIENDA PÚBLICA

I. Descripción del objeto de la Hacienda Pública

II. Enfoque dogmático y positivo

III. Los propósitos de la Hacienda Pública

A. El suministro de bienes colectivos

B. La función redistributiva de la Hacienda Pública

1. La neutralidad fiscal

2. Objetivos de la función redistributiva

3. Formas de redistribución

a. Reparto personal de las rentas

b. Reparto funcional de las rentas

c. Reparto sectorial o territorial

d. Reparto entre agregados económicos

4. La eficacia redistributiva de los diversos instrumentos fiscales

C. La función estabilizadora

1. El consumo y la inversión

2. La estabilización económica en los países en vías de desarrollo

IV. Hacienda Pública y desarrollo

A. Las finanzas públicas y la formación de capital

B. Contribución de las finanzas públicas al desarrollo económico

C. Contribución de las finanzas públicas a la equidad, indispensable para el desarrollo económico

D. Teoría de la elección pública (“public choices”)

V. Formación histórica del derecho de la Hacienda Pública

A. Cameralistas

B. El nacimiento de la autonomía científica de la Hacienda Pública como disciplina jurídica especializada: la obra de Oreste Ranelletti

C. El primer libro de Hacienda Pública que se escribió en Colombia

VI. Sociología de la Hacienda Pública

A. Tipología de los “sistemas fiscales”

1. Sistemas fiscales en estados socialistas y en estados capitalistas

B. Sistemas fiscales según la presión de carga tributaria que imponga cada uno de ellos

C. Sistemas fiscales según se apoyen más en los tributos directos o en los indirectos

D. Sistemas tributarios propios de países industrializados y de países en vías de desarrollo

CAPÍTULO SEGUNDO EL GASTO PÚBLICO

I. El concepto de “gasto público”

II. La ley de Wagner

III. Críticas a la ley de Wagner

IV. La tendencia secular al crecimiento del gasto público

V. El aporte keynesiano a la teoría del gasto público

VI. El gasto público y su eficiencia-la demanda agregada

VII. Tendencia del gasto público en Colombia

VIII. Ubicación constitucional del concepto de “gasto público”

IX. Subsidios

X. Diferencia entre subsidios y auxilios

XI. Informe de la Comisión del Gasto y la Inversión Pública, 2017

CAPÍTULO TERCERO INGRESOS FISCALES

SECCIÓN PRIMERA EVOLUCIÓN FISCAL DE COLOMBIA

I. Estructura fiscal de la Colonia

II. Diversas épocas de la tributación en América

III. Clasificación de los tributos coloniales

A. Impuestos directos

1. Tributo de indios

2. Bula de cruzada

3. Medias anatas

4. Mesada eclesiástica

5. Otros impuestos a los eclesiásticos

6. Enajenación de oficios o cargos públicos

7. Donativos graciosos

B. Impuestos indirectos

1. Los diezmos

2. Quintos reales

3. Venta de tierras realengas

4. Almojarifazgo

5. Avería

6. Alcabala

7. Armada de Barlovento

8. Derechos sobre puertos

C. Rentas estancadas

1. El elemento fiscal en la “revolución comunera”

2. El contexto fiscal del Memorial de agravios

3. “La consolidación de los vales reales”: una buena fórmula financiera para la metrópoli, pero una costosa operación política para España