Juan Camilo Restrepo - Hacienda pública - 11 edición

4. Historia fiscal de la renta del tabaco. Siglos XVIII y XIX

a. Antecedentes

b. ¿Por qué el tabaco era un producto que se prestaba satisfactoriamente para generar una renta estancada?

c. La instauración del monopolio del tabaco en el Virreinato de la Nueva Granada

d. El monopolio del tabaco durante la época republicana

5. La renta del aguardiente: del estanco colonial al monopolio republicano

a. Período colonial

b. Período republicano (siglo XIX)

c. Hacia el artículo 336 de la Constitución Política

- La expedición de la Ley 1816 de 2016

- Monopolio de producción de licores destilados

- Titularidad y destinación

d. Conclusiones generales

IV. La situación fiscal al comienzo de la República

V. Don José María del Castillo y Rada

- La lucha contra la alcabala

- El tributo indígena

- Las rentas estancadas

A. La tributación directa en los albores de la Independencia

B. La tributación directa como ideal fiscal en el siglo XIX

C. Nacimiento del impuesto a la renta: la obra decisiva de don Esteban Jaramillo

D. Las reformas de 1918, 1928 y 1935: de un impuesto a la renta cedular a uno integrado

E. Otras modificaciones históricas y perspectivas

F. La tributación sobre el comercio exterior

G. ¿Cómo entendía el impuesto Castillo y Rada?

H. Castillo y Rada y sus acentos fisiocríticos

I. Castillo y Rada y su visión del gasto público

J. Los empréstitos externos

K. El balance

VI. La primera mitad del siglo XIX hasta la reforma de 1850

VII. Los avances hacia la tributación directa

VIII. La “prosperidad al debe” y la crisis de los años treinta

IX. La reforma tributaria de 1935

X. Esteban Jaramillo

Anexo

A. Memorias de la posguerra (1919 y 1921)

1. Impuesto a la renta: ingrediente de estabilidad

2. El ingenio de las cédulas de tesorería

3. Los billetes ingleses

4. El monopolio de emisión

B. Memorias de la “prosperidad al debe” (1927 y 1928)

1. El desorden en las obras públicas

2. Crédito externo para inversión productiva

3. El equilibrio presupuestal

C. Memorias de la gran crisis (1932, 1933 y 1934)

1. Primera fase: el manejo ortodoxo de la crisis

2. Segunda fase: el manejo heterodoxo o pragmático

3. Las finanzas de la guerra

SECCIÓN SEGUNDA CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS

XI. Clasificación de los ingresos públicos

XII. Los ingresos tributarios y el hecho imponible: distinción entre impuestos, tasas y contribuciones especiales

XIII. Concepto de “tributo”

A. El tributo debe ser establecido por la ley

B. Se trata de una prestación de carácter personal y pecuniario a favor del Estado y a cargo del contribuyente

C. El Estado impone el tributo en ejercicio del poder de imperio y para atender fines estatales

XIV. La clasificación de los tributos debe observar más la sustancia que el formalismo (análisis de las diversas denominaciones de tributos que utiliza la Constitución colombiana)

XV. El concepto de “tributo” a través de la jurisprudencia del Consejo de Estado y de la Corte Constitucional

XVI. El impuesto. Concepto y características distintivas

A. Es un tributo desvinculado de la actividad estatal

B. Es un tributo que se debe diseñar observando el criterio de la “capacidad de pago”

C. El impuesto, en principio, sirve para sufragar los costos de los servicios de carácter indivisible que presta el Estado

D. El principio de la capacidad contributiva, y sus vínculos con los principios de generalidad e igualdad

E. Finalidad de los impuestos

F. Fines fiscales o extrafiscales

G. Los fines extrafiscales de la tributación ecológica

1. La polémica del doble dividendo de la tributación ambiental

2. Tipología de los tributos ambientales: tasas redistributivas y compensatorias, y mercado de bonos ambientales

H. Noción del impuesto

1. La polémica Schumpeter-Goldsheid

XVII. Tasas

A. Diferencia entre tasa e impuesto

XVIII. Contribuciones (especiales y parafiscales)

A. Contribuciones parafiscales

XIX. Precios públicos y tarifas

XX. Diferencias y similitudes entre tasas y precios públicos (conclusiones de las XV Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario)

XXI. Ingresos ordinarios y extraordinarios

XXII. Rentas de dominio público

XXIII. Las utopías del impuesto único

A. Los fisiócratas

B. Impuestos únicos propuestos en el siglo XVII: el “medio general” en España y el “diezmo real” en Francia

C. Impuestos únicos sobre el capital

D. Impuestos únicos sobre los gastos

E. Otros impuestos únicos

F. Conclusiones

CAPÍTULO CUARTO PRINCIPALES IMPUESTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

I. Introducción

II. Historia del impuesto de renta (Europa y Estados Unidos)

III. Historia del impuesto de renta en Colombia

IV. Concepto de “ingresos fiscales”

V. Determinación de la renta

VI. Efectos de la inflación sobre la tributación

VII. Retenciones y anticipos

VIII. Las amnistías

IX. Las presunciones

X. Impuesto a las sociedades

XI. Características del impuesto a la renta sobre las sociedades

XII. ¿Es transferible el impuesto sobre las sociedades?

XIII. Integración de la tributación entre las sociedades y sus socios

XIV. Impuestos complementarios al de renta

XV. Tendencias de las modernas reformas tributarias en cuanto al impuesto de renta

XVI. Impuestos a las ventas. Evolución

XVII. Impuesto al valor agregado

XVIII. Impuesto de aduana

XIX. Impuesto a las transacciones financieras

XX. Impuesto al patrimonio

XXI. Los retos de la internacionalización de las economías frente a la tributación en el siglo XXI

XXII. La financiación de la seguridad social pensional y la Hacienda Pública contemporánea

A. Sostenibilidad

B. Las pensiones como factor redistributivo o concentrador del gasto público

C. Mercado de capitales y pensiones

D. Coberturas

E. Pasivos pensionales de las entidades territoriales

F. Conclusiones

XXIII. Teoría del gasto fiscal

CAPÍTULO QUINTO PRESUPUESTO

I. La importancia del presupuesto en la sociedad moderna

II. El proceso histórico de formación de la noción de “presupuesto”

III. Diversas doctrinas sobre la naturaleza jurídica del presupuesto

A. Teoría dualista

B. El presupuesto como acto-condición

C. El presupuesto como acto jurídico complejo

D. El presupuesto como acto político

E. El presupuesto como ley formal y material

IV. Formación histórica del concepto de “presupuesto”

A. El conflicto constitucional prusiano (1862-1866) y el origen del derecho presupuestal

B. Teorías sobre la naturaleza jurídica del presupuesto

C. La crisis del concepto decimonónico de “derecho presupuestal”

V. Concepto jurídico del presupuesto

VI. Los principios presupuestales

A. Principio de legalidad o de competencia

B. Principio de la unidad presupuestal

C. Principio de anualidad

D. Principio de universalidad

E. Principio de unidad de caja

F. Principio de equilibrio presupuestal

G. Principio de planificación

H. Principio de programación integral

I. Principio de especialización

J. Principio de inembargabilidad

K. Principio de coherencia macroeconómica

L. Principio de sostenibilidad y estabilidad fiscal

VII. Naturaleza jurídica del estatuto orgánico del presupuesto

VIII. Cobertura del estatuto orgánico del presupuesto

IX. El sistema presupuestal