Wolfram Scheffler - Besteuerung von Unternehmen I

3. Art und Umfang der Tätigkeit

4. Einordnung von Gegenständen

III. Gebietsbegriffe

C. Steuergegenstand (Umsätze)

I.Entgeltliche Leistungen

1. Leistungen als Oberbegriff

2.Lieferungen

a) Begriff der Lieferung

b) Ort der Lieferung

c) Spezielle Formen von Lieferungen

3.Sonstige Leistungen

a) Begriff der sonstigen Leistung

b) Ort der sonstigen Leistung

4. Sonderfälle

5. Nicht steuerbare Vorgänge

II.Unentgeltliche Wertabgaben

1. Zwecksetzung

2. Unentgeltliche Abgabe von Gegenständen

3. Unentgeltliche Abgabe von Dienstleistungen

III. Einfuhr von Gegenständen im Inland (Einfuhren aus dem Drittlandsgebiet)

IV. Innergemeinschaftlicher Erwerb

D.Steuerbefreiungen

I. Formen und Ziele der Steuerbefreiungen

II. Belastungswirkungen von Steuerbefreiungen

1. Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug

2. Steuerfreie Umsätze ohne Optionsrecht

3. Steuerfreie Umsätze mit Optionsrecht

E. Bemessungsgrundlage (Grundsatz: Entgelt)

F. Steuertarif

G.Vorsteuerabzug

I. Persönliche und sachliche Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug

II. Ausschlüsse und Einschränkungen beim Vorsteuerabzug

III. Berichtigung des Vorsteuerabzugs

H. Entstehung der Steuer, Steuerschuldner und Haftung für schuldhaft nicht abgeführte Steuer

I. Besteuerungszeitraum und Rechnungslegungsverpflichtungen

J.Besonderheiten bei Ermittlung der Umsatzsteuer

I. Kleinunternehmer

II. Pauschalierte Vorsteuersätze

III. Durchschnittssätze für Land- und Forstwirte

IV. Reiseleistungen

V. Wiederverkäufer (Differenzbesteuerung)

VI. Anlagegold

K. Ertragsteuerliche Behandlung

I. Betriebsvermögensvergleich

II. Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben

III. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

Sechster Teil Grundzüge der Konzernbesteuerung

Erster Abschnitt Allgemeine Charakterisierung und Beurteilungsmaßstäbe

Zweiter Abschnitt Körperschaftsteuerliche und gewerbesteuerliche Organschaft

A. Voraussetzungen einer Organschaft bei den Ertragsteuern

B. Besteuerungskonzept

I. Körperschaftsteuer: Zurechnungstheorie

II. Gewerbesteuer: modifizierte Einheitstheorie

C. Wirkungen einer Organschaft bei den Ertragsteuern

I.Gewinne der Organgesellschaft

1. Zuordnung der Erfolge der Organgesellschaft

2. Mutterkapitalgesellschaft

3. Mutterpersonenunternehmen

4. Von der Rechtsform des Organträgers unabhängige Rechtsfolgen

II. Verluste der Organgesellschaft

III. Verluste des Organträgers

IV. Eigene Aufwendungen des Organträgers, Bilanzierung der Beteiligung an der Organgesellschaft

V. Zinsaufwendungen, steuerfreie Einkünfte und Beteiligungserträge der Organgesellschaft

VI. Innerorganschaftliche Lieferungen und Leistungen

VII. Erweiterte Kürzung von Grundstückserträgen

VIII. Zerlegung des Steuermessbetrags

D. Zusammenfassung

Dritter Abschnitt Umsatzsteuerliche Organschaft

A. Voraussetzungen

B. Wirkungen

C. Vorteile

Siebter Teil Grundzüge der internationalen Unternehmensbesteuerung

Erster Abschnitt Doppelbesteuerung als Kernproblem der internationalen Unternehmensbesteuerung

A. Begriff der internationalen Doppelbesteuerung

B.Ursachen der internationalen Doppelbesteuerung

I. Überblick

II. Nebeneinander von unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht als Hauptursache

III. Weitere Ursachen für internationale Doppelbesteuerungen

C. Anrechnungs- und Freistellungsmethode als Grundformen zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung

I.Im Ausland werden positive Einkünfte erwirtschaftet (Gewinnfall)

1. Konzeption der Anrechnungs- und Freistellungsmethode

a) Anrechnungsmethode

b) Freistellungsmethode

c) Vergleich der beiden Methoden

2. Belastungswirkungen

3. Vergleich der beiden Methoden

II.Im Ausland entstehen negative Einkünfte (Verlustfall)

1. Im Ausland keine Verlustverrechnung

2. Im Ausland Verlustverrechnung möglich

a) Im Ausland Verlustrücktrag

b) Im Ausland Verlustvortrag

3. Auswertung

D.Bedeutung von Doppelbesteuerungsabkommen

I. Funktion von Doppelbesteuerungsabkommen

II. Aufteilung der Besteuerungsrechte in Doppelbesteuerungsabkommen

1. Nebeneinander von unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht

2. Zweimalige unbeschränkte Steuerpflicht

Zweiter Abschnitt Besteuerung von deutschen Unternehmen mit internationaler Geschäftstätigkeit

A. Alternativen

B. Export von Waren

C. Errichtung einer Betriebsstätte (Niederlassung)

D.Gründung einer Tochterkapitalgesellschaft

I. Finanzierung mit Eigenkapital (Kapitalerhöhung)

II. Finanzierung mit Fremdkapital (Gesellschafterdarlehen)

E. Auswertung

Dritter Abschnitt Grundzüge der zwischenstaatlichen Erfolgszuordnung: Verrechnungspreise

A. Zielsetzung der zwischenstaatlichen Erfolgszuordnung: Zuordnungskonzept

B.Auswirkungen von Verrechnungspreisen für die Unternehmen und die beteiligten Staaten

I. Positiver oder negativer Steuersatzeffekt

II. Negativer Zeiteffekt

C. Merkmale des Fremdvergleichs

D.Verrechnungspreismethoden

I. Standardmethoden

1. Preisvergleichsmethode

2. Wiederverkaufspreismethode

3. Kostenaufschlagsmethode

II.Gewinnorientierte Verrechnungspreise

1. Funktionsorientierte Gewinnzerlegung

2. Nettomargenmethode

III. Kostenverteilung (Kostenumlageverträge)

Sachverzeichnis