Francisco Ruiz de Castilla - Derecho Tributario Peruano – Vol. I

Publicación

editada

en el Perú

por Palestra Editores

Cultura Chimú (entre los años 1000 y 1460 d.C.)

DERECHO TRIBUTARIO PERUANO

VOLUMEN I

PRINCIPIOS Y FUNDAMENTOS

DERECHO TRIBUTARIO PERUANO

Volumen I

PRINCIPIOS y FUNDAMENTOS

Francisco Javier Ruiz de Castilla Ponce de León

Palestra Editores: primera edición Digital, Septiembre 2021

© 2021: Francisco Javier Ruiz de Castilla Ponce de León

© 2021: Palestra Editores S.A.C.

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Gabriela Zabarburú Gamarra

Hecho el depósito legal en la Biblioteca Nacional del Perú N.° 2021-10114

ISBN Digital: 978-612-325-215-1

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A Carmen

por hacer que mi vida sea una primavera

Contenido

INTRODUCCIÓN

Capítulo I

FINANZAS PÚBLICAS

1. Introducción

2. Finanzas públicas

3. Filosofía y ciencia

4. Historia de las finanzas públicas

5. Estudio económico de las finanzas públicas

6. Ingresos del Estado

7. Egresos del Estado

8. Principios de la política fiscal

9. Efectos de la política fiscal

Capítulo II

DERECHO FINANCIERO PÚBLICO

1. Introducción

2. Denominación

3. Epistemología

4. Concepto

5. Gistoria

6. Ramas

7. Autonomía

8. Aspectos constitucionales

Capítulo III

TRIBUTO

1. Introducción

2. Concepto de tributo

3. Clasificación del tributo

4. Precio público

5. Concepción del tributo

Capítulo IV

SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

1. Introducción

2. Concepto

3. Aspectos generales sobre la creación y estructura de los tributos

4. Aspectos específicos sobre la creación y estructura de los tributos

5. Identidad del sistema tributario nacional

6. Jerarquía de los tributos

7. Eje del sistema tributario

8. Historia del sistema tributario contemporáneo en el Perú

9. Estructura del sistema tributario nacional

10. Gobierno Nacional

11. Gobierno Regional

12. Gobierno Local

13. Otras entidades que no forman parte de los órganos de gobierno

Capítulo V

Derecho Tributario y fuentes del Derecho Tributario

1.Introducción

2. Derecho Tributario

3. Principios del Derecho Tributario

4. Normas tributarias

5. Fuentes del Derecho Tributario

Capítulo VI

DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

1. Introducción

2. Función constitucional del tributo

3. Potestad tributaria

4. La potestad tributaria en el Perú

5. Principios tributarios

6. Derecho Tributario

Capitulo VII

IMPOSICIÓN TRIBUTARIA

1. Introducción

2. Estructura de la ley tributaria

3. Teoría de la imposición tributaria

4. Norma jurídica tributaria

5. Hipótesis de incidencia tributaria

6. Obligación tributaria

7. Hecho imponible

8. Venta de futuros

9. Exigibilidad de la obligación tributaria

Capítulo VIII

LIBERACIÓN TRIBUTARIA

1. Introducción

2. Importancia

3. Aspectos generales

4. Inmunidad tributaria

5. Inafectación tributaria

6. Exoneración tributaria

7. Beneficio tributario

8. Incentivo tributario

9. Liberación tributaria: institución y derechos subjetivos

Capítulo IX

INTERPRETACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA

1. Introducción

2. Interpretación de las normas legales: alcances de la teoría general

3. Interpretación de las normas jurídicas

4. Universo de los métodos de interpretación

5. Métodos de interpretación

6. Interpretación literal

7. Interpretación lógica (ratio-legis)

8. Interpretación sistemática

9. Resultados de la interpretación

10. Conflicto entre posiciones interpretativas

Capítulo X

CALIFICACIÓN, ELUSIÓN Y SIMULACIÓN

1. Introducción

2. Calificación

3. Elusión tributaria

4. Simulación

Capítulo XI

APLICACIÓN EN EL TIEMPO DE LA NORMA TRIBUTARIA

1. Introducción

2. Irretroactividad

3. Retroactividad benigna

4. Ultraactividad

Capitulo XII

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Aspectos generales

1. Introducción

2. Derecho Público

3. Relación jurídica tributaria

4. Concepto de obligación tributaria

5. Elementos de la obligación tributaria

6. Característica de la obligación tributaria

7. Fuente de la obligación tributaria

8. Diferencias entre la obligación tributaria y otras obligaciones de Derecho público

9. Diferencia entre obligación tributaria y deber administrativo

10. Itinerario tributario

11. Aspectos diferentes de la obligación tributaria

Capítulo XIII

SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

1. Introducción

2. Tributo y sujetos de la obligación tributaria

3. Acreedor tributario

4. Deudor tributario

Capítulo XIV

CONTRIBUYENTE EN MATERIA DE IMPUESTOS

1. Introducción

2. Capacidad tributaria

3. Persona natural

4. Persona jurídica

5. Entes colectivos sin personería jurídica propia

6. Marco normativo

7. Importancia

Capítulo XV

RESPONSABLE EN MATERIA DE IMPUESTOS

1. Introducción

2. Agente de retención

3. Representante legal de la persona jurídica

4. Responsabilidad solidaria del representante legal de la persona jurídica

5. Administrador de hecho

6. Responsable solidario por hecho generador

7. Responsable sustituto

Capítulo XVI

TRANSMISIÓN DE LA OBLIGACÓN TRIBUTARIA

1. Introducción

2. Historia

3. Obligación tributaria

4. Riqueza económica

5. Voluntad del privado y ley tributaria

6. Código tributario

Capítulo XVII

DOMICILIO FISCAL

1. Introducción

2. Concepto

3. Naturaleza

4. Derecho Administrativo Tributario

5. Designación

6. Importancia

7. Domicilio procesal

8. Irregularidades

Capítulo XVIII

PAGO, DEUDA TRIBUTARIA E INTERESES MORATORIOS

1. Introducción

2. Pago

3. Deuda tributaria

4. Interés moratorio

Capítulo XIX

COMPENSACIÓN Y CONDONACIÓN

1. Introducción

2. Compensación

3. Condonación

Capítulo XX

PRESCRIPCIÓN

1. Introducción

2. Concepto

3. Fundamento

4. Efecto

5. Plazos de prescripción

6. Inicio y término del plazo de prescripción

7. Interrupción del plazo de prescripción

8. Suspensión del plazo de prescripción

9. Declaración de la prescripción

10. La prescripción como excepción procedimental

11. Pago voluntario