Francisco Ruiz de Castilla - Derecho Tributario Peruano – Vol. III

Publicación

editada

en el Perú

por Palestra Editores

Cultura Chimú (entre los años 1000 y 1460 d.C.)

DERECHO TRIBUTARIO PERUANO

VOLUMEN III

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

(IGV)

DERECHO TRIBUTARIO PERUANO

Volumen III

impuesto al valor agregado (igv)

Francisco Javier Ruiz de Castilla Ponce de León

Palestra Editores: primera edición Digital, Septiembre 2021

© 2021: Francisco Javier Ruiz de Castilla Ponce de León

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Gabriela Zabarburú Gamarra

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ISBN: 978-612-325-217-5

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A Carmen

por hacer que mi vida sea una primavera

Contenido

INTRODUCCIÓN

Capítulo I

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Aspectos generales

1. Introducción

2. Base legal

3. Estructura de la ley tributaria

4. Hipótesis de incidencia tributaria

5. Operación

6. Valor agregado

7. Capacidad contributiva

8. Impuesto indirecto

9. Universo de operaciones afectas al IGV

Capítulo II

VENTA DE BIENES MUEBLES

1. Introducción

2. Aspectos objetivos de la hipótesis de incidencia tributaria

3. Aspectos subjetivos de la hipótesis de incidencia tributaria

4. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria

5. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria

6. Hecho imponible

7. Venta de futuros

8. Inafectación

9. Exoneración

Capítulo III

SERVICIOS

1. Introducción

2. Aspectos objetivos de la hipótesis de incidencia tributaria

3. Aspectos subjetivos de la hipótesis de incidencia tributaria

4. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria

5. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria

6. Hecho imponible

7. Inafectación

8. Exoneración

Capítulo IV

CONSTRUCCIÓN

1. Introducción

2. Autonomía de la operación de la construcción

3. Aspectos objetivos de la hipótesis de incidencia tributaria

4. Aspectos subjetivos de la hipótesis de incidencia tributaria

5. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria

6. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria

Capítulo V

PRIMERA VENTA DEL INMUEBLE POR EL CONSTRUCTOR

1. Introducción

2. Autonomía de la operación relativa a la primera venta del inmueble por el constructor

3. Aspectos objetivos de la hipótesis de incidencia tributaria

4. Aspectos subjetivos de la hipótesis de incidencia tributaria

5. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria

6. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria

7. Exoneración

Capítulo VI

IMPORTACIÓN DE BIENES

1. Introducción

2 Justificación

3. Aspectos objetivos de la hipótesis de incidencia tributaria

4. Aspectos subjetivos de la hipótesis de incidencia tributaria

5. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria

6. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria

7. Inafectación

8. Exoneración

Capítulo VII

SUJETOS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

1. Introducción

2. Acreedor tributario

3. Administrador tributario

4. Acreedor financiero

5. Deudor tributario

Capítulo VIII

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1. Introducción

2. Determinación del Impuesto al Valor Agregado

3. Conclusión

4. Extensión del Impuesto al Valor Agregado en el proceso de producción y distribución

Capítulo IX

BASE IMPONIBLE Y TASA

1. Introducción

2. Concepto de base imponible del Impuesto General a las Ventas

3. Operaciones a título oneroso

4. Retiro de bienes

5. Valor de mercado

6. Anomalías en la determinación del valor de las operaciones

7. Operación no real

8. Tasa

Capítulo X

CRÉDITO FISCAL - DETERMINACIÓN - PAGO DEL IMPUESTO

1. Introducción

2. Crédito fiscal

3. Determinación del IGV

4. Declaración y pago

Capítulo XI

EXPORTACIÓN

1. Introducción

2. Justificación

3. Exportación de bienes

4. Exportación de servicios

5. Saldo a favor del exportador

6. Aplicación del saldo a favor del exportador

BIBLIOGRAFÍA

Introducción

Debido a la pandemia originada por el virus COVID-19, la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP) dispuso que los profesores debían llevar a cabo su actividad docente de manera virtual a partir del primer semestre académico del año 2020.

En medio de los trabajos para armar los cursos de pregrado de la Facultad de Derecho de la PUCP que debía asumir en el primer semestre académico, se me ocurrió que podía elaborar separatas para cada sesión virtual que debía tener con mis alumnos. En cada uno de estos textos abordé un tema central a partir del cual pasé a identificar ciertos puntos que eran claves y luego procedí con el estudio de estas materias.

Cierto tiempo después, me puse a pensar en la posibilidad de la preparación de un libro sobre el Impuesto al Valor Agregado en nuestro país tomando como base las referidas separatas. De inmediato abordé este proyecto que felizmente ha llegado a buen puerto.

Al respecto, en cada capítulo del libro se encuentran los puntos específicos y estudios que normalmente desarrollo en mis clases. Sobre el particular he puesto especial atención en los temas y normas básicas sobre el Impuesto al Valor Agregado en el Perú.

Una particularidad de la presente obra es que se trabaja mucho en el plano conceptual y se toma muy en cuenta las consideraciones técnicas que emanan de la teoría de la imposición relativas a la hipótesis de incidencia tributaria y la obligación tributaria, habida cuenta que existe poca bibliografía dedicada al estudio jurídico del Impuesto al Valor Agregado.

Ahora bien, cuando se trabajan aspectos conceptuales necesariamente se transitan por ciertos niveles de abstracción. Pues bien, para facilitar esta clase de reflexiones usualmente empleo casos prácticos sencillos donde los protagonistas son las personas naturales y empresas.

También debo advertir que la presente obra es una suerte de libro testimonial en la medida que refleja mis concepciones personales acerca de los temas y contenidos que deben ser trabajados en clases, según los dictados de mi experiencia de más de treinta años en el ejercicio de la maravillosa actividad de la docencia. Además, muchas veces abordo temas polémicos y tomo partido por una determinada posición con el debido fundamento.