Francisco Ruiz de Castilla - Derecho Tributario Peruano – Vol. II

Publicación

editada

en el Perú

por Palestra Editores

Cultura Chimú (entre los años 1000 y 1460 d.C.)

DERECHO TRIBUTARIO PERUANO

VOLUMEN II

IMPUESTO A LA RENTA

DERECHO TRIBUTARIO PERUANO

Volumen II

IMPUESTO A LA RENTA

Francisco Javier Ruiz de Castilla Ponce de León

Palestra Editores: primera edición Digital, Septiembre 2021

© 2021: Francisco Javier Ruiz de Castilla Ponce de León

© 2021: Palestra Editores S.A.C.

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Gabriela Zabarburú Gamarra

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ISBN: 978-612-325-216-8

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A Daniel y Francisco Javier,

queridos hijos que han enriquecido mi vida.

Contenido

INTRODUCCIÓN

Capítulo I

ASPECTOS OBJETIVOS DE LA HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA

1. Introducción

2. Base legal

3. Estructura de la ley tributaria

4. Ámbito de aplicación

5. Hechos que son capaces de generar el nacimiento de la obligación tributaria

6. Teoría de la renta producto

7. Teoría del flujo de riqueza

8. Teoría del consumo más incremento patrimonial

9. Supuestos especiales de rentas afectas

Capítulo II

ASPECTOS SUBJETIVOS DE LA HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA

1. Introducción

2. Principio de legalidad

3. Persona natural

4. Persona natural con negocio inmobiliario

5. Empresa

6. Casi empresa

Capítulo III

ASPECTOS ESPACIALES Y TEMPORALES DE LA HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA - HECHO IMPONIBLE - INAFECTACIONES Y EXONERACIONES

1. Introducción

2. Aspectos espaciales de la hipótesis de incidencia tributaria

3. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria

4. Hecho imponible

5. Inafectación

6. Exoneración

Capítulo IV

SUJETOS DEL IMPUESTO A LA RENTA

1. Introducción

2. Obligación tributaria

3. Acreedor tributario

4. Deudor tributario: contribuyente

5. Persona natural

6. Persona jurídica

7. Ente colectivo sin personería jurídica

8. Importancia del contribuyente

9. Sujetos especiales

Capítulo V

REGÍMENES DEL IMPUESTO A LA RENTA - IMPUESTO A LA RENTA PARA LA PERSONA NATURAL - RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA

1. Introducción

2. Regímenes para la determinación del Impuesto a la Renta del Perú

3. Impuesto a la renta para la persona natural

4. Rentas de primera categoría

5. Aspectos objetivos específicos de la hipótesis de incidencia tributaria

6. Concepto de renta de primera categoría

7. Universo de rentas de primera categoría

8. Rentas de capital inmobiliario

9. Rentas de capital mobiliario

10. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria

11. Determinación del Impuesto a la Renta

12. Anticipos

13. Esquema para la determinación y pago del Impuesto a la Renta

14. Caso práctico

Capítulo VI

RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA

1. Introducción

2. Aspectos objetivos específicos de la hipótesis de incidencia tributaria

3. Universo de rentas de segunda categoría

4. Intereses por préstamo

5. Regalías

6. Ganancia de capital por enajenación de inmuebles

Capítulo VII

RENTA DE CUARTA CATEGORÍA

1. Introducción

2. Aspectos objetivos específicos de la hipótesis de incidencia tributaria

3. Universo de rentas de cuarta categoría

4. Rentas que provienen del trabajo independiente e individual

5. Rentas que provienen del trabajo corporativo

6. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria

7. Determinación del impuesto a la renta

8. Anticipos

9. Esquema para la determinación y pago del impuesto a la renta

10. Deberes administrativos

Capítulo VIII

RENTA DE QUINTA CATEGORÍA

1. Introducción

2. Aspectos objetivos específicos de la hipótesis de incidencia tributaria

3. Universo de rentas

4. Rentas que provienen del trabajo dependiente

5. Rentas que provienen del trabajo independiente y trabajo casi dependiente

6. Rentas que provienen del trabajo independiente y además trabajo dependiente a favor de un mismo sujeto

7. Aspecto temporal de la hipótesis de incidencia tributaria

8. Determinación del Impuesto a la Renta

9. Retención

10. Esquema para la determinación y pago del Impuesto a la Renta

11. Deberes administrativos

12. Contribuciones sociales

Capítulo IX

DEDUCCIONES ESPECIALES Y RENTA DE FUENTE EXTRANJERA

1. Introducción

2. Deducciones especiales

3. Renta de fuente extranjera

4. Caso práctico de las deducciones especiales y de la renta de fuente extranjera

Capítulo X

RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

1. Introducción

2. Aspectos objetivos específicos de la hipótesis de incidencia tributaria

3. Universo de rentas

4. Rentas por ventas y servicios empresariales

5. Rentas que derivan de las actividades de las notarías

6. Ganancia de capital por transferencias de predios

7. Las demás rentas que obtengan las empresas

8. Rentas por el ejercicio en asociación o sociedad civil de cualquier profesión, arte ciencia u oficio

9. Rentas obtenidas por las instituciones educativas particulares

10. Aspectos temporales de la hipótesis de incidencia tributaria

Capítulo XI

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PARA LAS RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA

1. Introducción

2. Hecho generador de realización periódica anual

3. Nacimiento de la obligación tributaria

4. Contribuyente

5. Norma legal aplicable

6. Estructura para la determinación del Impuesto a la Renta en función de las operaciones de la empresa

7. Estructura para la determinación del Impuesto a la Renta desde el punto de vista de la ley

8. Criterio del devengado: ingresos

9. Devengado: gastos

10. Declaración jurada y pago de regularización

11. Deberes administrativos

Capítulo XII

VALOR DE MERCADO

1. Introducción

2. Concepto de valor de mercado

3. Estructura del valor de mercado

4. Relatividad del valor de mercado

5. Disminución del valor original de mercado autorizada por la ley

6. Disminución del valor original de mercado no autorizada por la ley

7. Supuestos específicos

Capítulo XIII

GASTO

1. Introducción

2. Concepto

3. Principio de causalidad

4. Intensidad de la relación causal

5. Parámetros relativos a la flexibilidad del gasto

6. Nuevas perspectivas acerca del principio de causalidad

7. Base legal