Christoph LL.M. Frieling - Contractor Compliance

4. Kapitel Steuerrechtliche Möglichkeiten der Haftungseingrenzung

I.Einholung verbindlicher Auskünfte bzw. Zusagen der Finanzverwaltung

1. Möglichkeiten bei der Lohnsteuer

2. Möglichkeiten bei der Umsatzsteuer

3. Einholung externer steuerlicher Expertise

II.Rechtsbehelfs- und Klageverfahren

1. Einspruchsverfahren gemäß §§ 347 ff. AO

2. Klageverfahren zum Finanzgericht

3. Aussetzung bzw. Aufhebung der Vollziehung, § 361 AO, § 69 FGO

III.Einbindung und Verantwortung externer steuerlicher Berater

1. Externe steuerliche Berater im Compliance-System

2. Aufgaben des mit der laufenden Steuerberatung betrauten Steuerberaters

3. Voraussetzungen einer Haftung des externen steuerlichen Beraters

5. Kapitel Strategien zur Vermeidung strafrechtlicher Haftung und/oder der Sanktionierung wegen Ordnungswidrigkeiten

I. Grundsätzliche Erwägungen

II.Vermeidung strafrechtlicher Haftung nach § 266a StGB

1. Auswirkungen des Anfrageverfahrens nach § 7a Abs. 1 S. 1 i.V.m. Abs. 6 SGB IV auf den Tatbestand des § 266a StGB

a) Feststellung einer selbstständigen Betätigung durch die DRV

aa) Bescheid erwächst in Bestandskraft

bb) Anfechtung des Bescheids

cc) Bestands-/Rechtskraft der abweichenden Entscheidung

b) Feststellung einer versicherungspflichtigen Beschäftigung im Anfrageverfahren

aa) Entscheidung erwächst in Bestandskraft

bb) Entscheidung wird angefochten

2. Möglichkeiten im laufenden Auftragsverhältnis nach § 7a Abs. 1 SGB IV

3. Bindung der Strafgerichte an die Entscheidung nach § 7a SGB IV?

4.Erkenntnisse aus dem Anfrageverfahren nach § 7a SGB IV und ihre Verwertbarkeit im Strafverfahren vor dem Hintergrund der Selbstbelastungsfreiheit

a) Risikosetzung durch Mitwirkung

b) Auffassung von Schrifttum und Rechtsprechung

c) Zusammenfassung

5. Haftungsvermeidung durch Einholung adäquaten Rechtsrats

6. Strafbefreiende Selbstanzeige gemäß § 266a Abs. 6 StGB

7. Haftungsvermeidung oder -minimierung durch Verteidigung

III.Vermeidung der strafrechtlichen Haftung nach § 370 AO

1. Einholung von Auskünften und Zusagen/Haftungsvermeidung durch Prävention

2.Strafbefreiende Selbstanzeige nach § 371 AO

a) Grundsätzliches

b) Teilselbstanzeigemöglichkeit bei Lohn- und Umsatzsteuervoranmeldungen

c)Berichtigungsmöglichkeiten im Rahmen von Jahreserklärungen

aa) Abgabe einer wahrheitsgemäßen Lohnsteueranmeldung

bb) Korrektur im Rahmen der Umsatzsteuerjahreserklärung

cc) Problem der Tatentdeckung für Folgezeiträume bei Abgabe berichtigter Jahreserklärungen

d) Kein Sperrgrund nach § 371 Abs. 2 Nr. 3 AO

3. Sperrgrund der Tatentdeckung durch Einleitung eines Ermittlungsverfahrens nach § 266a StGB?

IV. Vermeidung der Haftung nach § 378 AO

V. Haftungsvermeidung durch Verteidigung

VI. Haftungsvermeidung, wirksame Delegation von Arbeitgeberpflichten

6. Teil Beteiligungsrechte des Betriebsrats

I. Einleitung

II. Beteiligung bei Einstellungen im Sinne des § 99 Abs. 1 BetrVG

1. Begriff

2. Einzelfälle

III.Beteiligung bei Gestaltung von Arbeitsplatz, Arbeitsablauf und Arbeitsumgebung sowie in personellen Angelegenheiten

1. Unterrichtungs- und Beratungsrechte aus § 90 BetrVG

2. Personalplanung, § 92 BetrVG

3. Beschäftigungssicherung, § 92a BetrVG

IV.Anspruch auf Unterrichtung und Vorlage von Unterlagen nach § 80 BetrVG

1. Einleitung

2.Informationspflichten

a) Voraussetzungen des Informationsanspruchs

b) Reichweite des Informationsanspruchs

c) Zeitpunkt der Unterrichtung

3. Überlassung der erforderlichen Unterlagen

4. Durchsetzung

V.Mitbestimmung bei sozialen Angelegenheiten, § 87 BetrVG

1. Anwendungsbereich

2. Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats des Dienst- oder Werkunternehmers gegenüber eigenen Arbeitnehmern

3. Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats des Einsatzbetriebes gegenüber Fremdarbeitnehmern

VI. Unterrichtung des Wirtschaftsausschusses nach § 106 BetrVG

VII. Mitbestimmung bei Betriebsänderungen

VIII. Compliance-Konzepte

1. Einholung von Verpflichtungserklärungen

2. Nutzung von Ticketsystemen

3. Kontaktsteuerung

4. Meldemöglichkeiten (Whistleblowing)

5. Mitbestimmung bei Schulungen

7. Teil Work on Demand – Trends der Arbeitsflexibilisierung

I. „Work on Demand“ in Zeiten des „Arbeitens 4.0“

II.„Work on Demand“ in Beispielen

1. Crowdwork

2. Scrum

3. Interim Management

4. Selbstständigen-Contracting

III. Fazit

Anhang

1.Fallübersicht Arbeitsrecht

a)Arbeitsrechtlicher Arbeitgeberbegriff

b)Fallübersicht Arbeitsrechtliche Konsequenzen der Statusverfehlung

c)Fallübersicht Besonderheiten beim grenzüberschreitenden/internationalen Sachverhalt

d)Fallübersicht Arbeitsrechtsweg

e)Fallübersicht Bindungswirkung

2.Fallübersicht Sozialversicherungsrecht

a)Sozialversicherungsrechtlicher Arbeitgeberbegriff

b)Sonstige Fälle

3.Fallübersicht Steuerrecht

4.Fallübersicht Strafrecht

5.Fallübersicht Haftungsrecht

Stichwortverzeichnis

Achenbach/Ransiek/Rönnau (Hrsg.) Handbuch Wirtschaftsstrafrecht, 4. Aufl. 2015

Adick/Bülte (Hrsg.) Fiskalstrafrecht, 2015

Bamberger/Roth Bürgerliches Gesetzbuch, Band 3, 3. Aufl. 2012

Baumbach/Hueck GmbHG – Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung, 20. Aufl. 2013

Blümich EStG Loseblatt

Boemke/Lembke Arbeitnehmerüberlassungsgesetz, 3. Aufl. 2013

Bunjes UStG, 14. Aufl. 2015

Däubler/Kittner/Klebe/Wedde (Hrsg.) BetrVG: Betriebsverfassungsgesetz, 15. Aufl. 2016, zitiert: D/K/K/W/ Verfasser

Dreier/Schulze Urheberrechtsgesetz, 5. Aufl. 2015

Erman BGB, 14. Aufl. 2014

Etzel/Bader/Fischermeier KR-Gemeinschaftskommentar zum Kündigungsschutzgesetz, 11. Aufl. 2016, zitiert: KR/ Verfasser

Fischer StGB, 63. Aufl. 2016

Fischer/Fischer/Vill/Rinkler/Chab Handbuch der Anwaltshaftung, 4. Aufl. 2015

Flore/Tsambikakis (Hrsg.) Steuerstrafrecht, 2. Aufl. 2016

Frotscher/Geurts Kommentar zum Einkommensteuergesetz, Onlineausgabe

Fuchs/Marhold Europäisches Arbeitsrecht, 4. Aufl. 2014

Geimer/Schütze Internationaler Rechtsverkehr, Loseblatt

Gercke/Kraft/Richter Arbeitsstrafrecht, 2. Aufl. 2015

Germelmann/Matthes/Prütting Arbeitsgerichtsgesetz, 8. Aufl. 2013

Graf/Jäger/Wittig (Hrsg.) Wirtschaft- und Steuerstrafrecht, 2011, zitiert: G/J/W/ Verfasser

Gräfe/Lenzen/Schmeer Steuerberaterhaftung, 5. Aufl. 2014

Henssler/Braun Arbeitsrecht in Europa, 3. Aufl. 2011

Herberger/Martinek/Rüßmann jurisPK-BGB, 7. Aufl. 2014

Hesse Arbeitnehmer, Scheinselbstständige und Selbstständige, Eine Studie zu historischen, rechtstheoretischen und rechtspraktischen Aspekten des Arbeitnehmerbegriffs, 2012

Hüffer AktG, 12. Aufl. 2016

Hümmerich/Reufels Gestaltung von Arbeitsverträgen, 3. Aufl. 2015

Inderst/Bannenberg/Poppe Compliance, 2. Aufl. 2013

Karlsruher Kommentar zum OWiG, 4. Aufl. 2014, zitiert: KK-OWiG/ Verfasser

Kempf/Schilling Vermögensabschöpfung, 2007

Kirchhof EStG, 15. Aufl. 2016

Klein AO, 12. Aufl. 2014

Koenig AO, 3. Aufl. 2014

Krauskopf Soziale Krankenversicherung, SGB IV, 2. Aufl. 2014