Christoph LL.M. Frieling - Contractor Compliance

bb)Individuell: Eingeschränkte Rechtswahl bei Arbeitsvertrag

b)Abgrenzung zwischen Arbeits- und Werkvertrag im IPR

IV.Risikoanalyse im Dreiecksverhältnis („Werkunternehmer“)

1.Internationale Zuständigkeit (IZPR)

a)Zuständigkeiten bei Inbound-Fällen

b)Zuständigkeiten bei Outbound-Fällen

2.Anwendbarkeit des Rechts (IPR)

a)Statusabgrenzung: Feststellung illegaler Arbeitnehmerüberlassung

b)Rechtsfolgen: Fiktion von Arbeitsverhältnissen und Equal-Pay

V.Öffentliches Recht: Insbesondere Sozialversicherungsrecht

VI.Fazit

3. Teil Anlass und Möglichkeiten der Feststellung der Arbeitgebereigenschaft

1. Kapitel Beschreitung des Arbeitsrechtswegs

I.Anlass zur Statusfeststellung

1. Mögliche Interessenträger

2. Ausgangspunkte

II.Möglichkeiten der Statusfeststellung

1.Initiative durch Arbeitgeber

a) Grundsätzliches

b) Statusklage

c) Leistungsklage

d) Beschlussverfahren

2.Initiative durch Arbeitnehmer

a)Grundsätzliches

aa) Allgemeines

bb) Eröffnung des Rechtswegs

b) Beendigungsszenarien

aa)Kündigungsschutzklage

(1) Klagegegner

(2) Klagefrist

(3) Feststellungsinteresse

(4) Darlegungs- und Beweislast

(5) Rechtsfolge

bb)Befristungskontrollklage

(1) Klagegegner

(2) Klagefrist

(3) Feststellungsinteresse

(4) Darlegungs- und Beweislast

(5) Rechtsfolge

c)Statusklage

aa) Allgemeines

bb) Klagegegner

cc) Klagefrist

dd) Feststellungsinteresse

ee) Darlegungs- und Beweislast

ff) Rechtsfolge

d) (Weiter)Beschäftigungsanspruch

III.Betriebsrat

1. Einleitung

2. Abstrakte Feststellung der Arbeitnehmereigenschaft

a)Zulässigkeitsvoraussetzungen

aa) Rechtsverhältnis im Sinne des § 256 ZPO

bb) Beilegung der Streitigkeit zwischen den Beteiligten

cc) Feststellungsinteresse

b) Materiell-rechtliche Voraussetzungen

c) Rechtsfolgen

3. Konkrete Anlässe zur Statusprüfung

a) Wahlberechtigung/Wählbarkeit

b) Zahl der Betriebsratsmitglieder

c) Freistellung

d) Betriebsgröße

4. Sonstige Anlässe zur gerichtlichen Feststellung

IV. Gewerkschaft

2. Kapitel Sozialversicherungsrechtliche Feststellungmöglichkeiten

I.Anlass zur Statusfeststellung

1. Zweifel auf Seiten der Vertragspartner über den sozialversicherungsrechtlichen Status des Auftragnehmers

2. Erkenntnisse aus angrenzenden Rechtsgebieten

3. Ermittlungen und verdachtsunabhängige Prüfungen

II.Möglichkeiten der sozialversicherungsrechtlichen Statusfeststellung

1. Statusfeststellung nach § 7a SGB IV

2.Statusfeststellungen aus Anlass einer Betriebsprüfung der DRV

a) Regelprüfung nach § 28p SGB IV

b) Außerordentliche Prüfung und kürzere Prüffristen nach § 28p Abs. 1 S. 2 SGB IV

c) Ad-hoc-Prüfung, § 28p Abs. 1 S. 3 SGB IV

3. Prüfung im Auftrag der Unfallversicherungsträger, § 28p Abs. 1b SGB IV

4. Verdachtsprüfung ohne vorherige Ankündigung

5. Verfahren nach § 28h Abs. 2 SGB IV

III. Schwerpunkt: Das optionale Anfrageverfahren nach § 7a Abs. 1 S. 1 SGB IV

1.Verfahrensfragen

a) Zuständigkeit

b) Antragsberechtigung

c) Form

d) Rücknahme des Antrages

e) Zulässigkeit des Antrags

f) Mitwirkungsobliegenheiten und Amtsermittlungspflichten

g) Grundsätze der Verfahrensdurchführung

2. Verfahrensgegenstand des Anfrageverfahrens

3. Ziel des Verfahrens und Rechtsnatur der Entscheidung der DRV

4. Bindungswirkung der Entscheidung

5.Rechtsfolgen

a) Feststellung einer Beschäftigung nach § 7 SGB IV

b) Feststellung der Selbstständigkeit

6. Überprüfbarkeit der Entscheidung

IV. Spezielle Konstellation: Obligatorische Statusfeststellung nach § 7a Abs. 1 S. 2 SGB IV

3. Kapitel Steuerrechtliche Feststellungsmöglichkeiten zur Arbeitgebereigenschaft

I. Einführung

II.Anrufungsauskunft nach § 42e EStG

1. Einführung

2. Auskunftsberechtigung und Anfragevoraussetzungen

3. Bindungswirkung nur gegenüber dem Arbeitgeber

4. Rechtsbehelfsmöglichkeiten

III.Verbindliche Zusage aufgrund einer Außenprüfung nach § 204 AO

1. Funktion und Anwendungsbereich des § 204 AO

2. Voraussetzungen für die Erteilung einer verbindlichen Zusage

3. Zukunftsbezogenheit und Zusageinteresse

4. Rechtsbehelfsmöglichkeiten

IV.Verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO

1. Verhältnis zu anderen Auskünften und Zusagen

2. Funktion und Voraussetzungen einer verbindlichen Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO

3. Bindungswirkung

4. Rechtsbehelfsmöglichkeiten

4. Kapitel Bindungswirkung behördlicher und/oder gerichtlicher Entscheidungen

I. Wechselwirkung arbeitsgerichtlicher und sozialversicherungsrechtlicher Entscheidungen

II. Bindungswirkung im Steuerrecht

III.Bindungswirkung im Strafrecht

1. Auswirkungen behördlicher Statusfeststellung auf den Tatbestand des § 266a StGB

2. Bindung durch sozialgerichtliche Entscheidungen

3. Auswirkungen der Statusfeststellung gem. § 7a SGB IV auf § 370 AO

4. Teil Konsequenzen der Statusverfehlung

1. Kapitel Arbeitsrechtliche Konsequenzen der Statusverfehlung

I. Einführung

II. Individualrechtliche Folgen: Arbeitsverhältnis

1. Zwei-Personenverhältnis

a) Laufzeit des Vertrags: Befristetes oder unbefristetes Arbeitsverhältnis?

b) Höhe des Arbeitsentgelts

c) Sonstiges

2. Dreiecksverhältnis

a) Beginn des Arbeitsverhältnisses

b) Inhalt des Arbeitsverhältnisses

III. Individualrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten

1. Zwei-Personenverhältnis

a) In Bezug auf das Arbeitsverhältnis

b) In Bezug auf die Rückabwicklung des Scheinwerk/-dienstvertrags

2. Dreiecksverhältnis

IV. Fazit

2. Kapitel Sozialversicherungsrechtliche Konsequenzen der Statusverfehlung

I. Feststellung der Versicherungs- und Beitragspflicht

II. Nacherhebung von Gesamtsozialversicherungsbeiträgen

III. Anfall von Säumniszuschlägen auf nicht entrichtete Beiträge

IV. Tatbestandswirkung nicht angefochtener Bescheide

V. Regressmöglichkeiten des Unfallversicherungsträgers

VI. (Fort)Bestehen einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung – Wirkungen für die Zukunft

3. Kapitel Steuerrechtliche Konsequenzen der Statusverfehlung

I. Einführung und Ausgangslage

1.Haftung für nicht abgeführte Lohnsteuer

a) Haftung des Arbeitgebers

b) Rückgriff beim Arbeitnehmer

2. Konsequenzen bei der Umsatzsteuer

a) Korrektur von Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug

b) Zivilrechtliche Rückabwicklung

3. Kontrollmöglichkeiten der Finanzbehörden

II.Zur Haftung des Arbeitgebers für die Lohnsteuer nach § 42d EStG

1. Einführung und Voraussetzungen

2. Umfang der Haftung und Haftungsbescheid

3. Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung

III.Persönliche Haftung von Vertretern des Unternehmens, §§ 34, 69, 70 f. AO

1. Einführung

2. Voraussetzungen der Haftung gesetzlicher Vertreter gem. § 69 S. 1 AO

3. Haftung des Steuerhinterziehers nach § 71 AO sowie Haftung nach § 70 AO

IV.Lohnsteuer-Nachschau nach § 42g EStG

1. Einführung

2. Ablauf und Voraussetzungen einer Lohnsteuer-Nachschau

3. Rechtsbehelfsmöglichkeiten

V.Lohnsteueraußenprüfung und allgemeine Außenprüfung

1. Einführung

2. Allgemeine Außenprüfung gem. §§ 193 ff. AO

3. Rechtsbehelfsmöglichkeiten

VI. Umsatzsteuer-Nachschau nach § 27b UStG

4. Kapitel Straf- und bußgeldrechtliche sowie außerstrafrechtliche Konsequenzen der Statusverfehlung