Markus Brinkmann - Tax Compliance

Michael Görlich Rechtsanwalt, W&R Weigell Rechtsanwälte, München 10. Kapitel (zusammen mit Weigell und Butenschön) Dr. Markus Gotzens Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht und für Strafrecht, Wannemacher & Partner, München 11. Kapitel Dr. Sonja Heine, MJur Oberstaatsanwältin beim BGH 12. Kapitel (zusammen mit Radtke) Klaus Herrmann Regierungsdirektor, Hochschule Worms 8. Kapitel 8. Kapitel Ermittlungsmethoden und -kompetenzen von Steuerfahndung und Betriebsprüfung und daraus resultierende Risiken Inhaltsverzeichnis I. Aufgaben und Befugnisse der Prüfungsdienste II. Ermittlungsanlässe und -umfang III. Erkenntnisquellen der Steuerfahndung IV. Arbeitsweise der Steuerfahndung V. Fallabschluss 1 Eine wichtige Aufgabe der Tax Compliance ist die Vermeidung von Risiken für Unternehmen und Personen, die sich durch einen gewollten oder einfach ereigneten Verstoß gegen steuerliche Vorschriften ergeben können, allen voran der Vorwurf einer Steuerhinterziehung oder Steuerordnungswidrigkeit. Um dieses Risiko ermessen und angemessen darauf reagieren zu können, müssen die Abläufe in der Finanzverwaltung, insbesondere in der Steuerfahndung bekannt sein. Die nachfolgenden Ausführungen, die eine gewisse professionelle Deformation durch eine langjährige Tätigkeit an verantwortlicher Stelle in der Steuerfahndung nicht verbergen können, sollen einen Einblick geben über Informationswege und Arbeitsweise dieses staatlichen Instruments zum Zwecke der Steuergerechtigkeit[1] geben. Teil 1 Tax Compliance und Unternehmen › 8. Kapitel Ermittlungsmethoden und -kompetenzen von Steuerfahndung und Betriebsprüfung und daraus resultierende Risiken › I. Aufgaben und Befugnisse der Prüfungsdienste Kevin Hindley Managing Director, Alvarez & Marsal Taxand UK LLP, London 36. Kapitel (zusammen mit Nicolaou) Fridtjof Hinz Rechtsanwalt, Tsambikakis & Partner Rechtsanwälte mbB, Köln 26. Kapitel (zusammen mit Rübenstahl) Dr. Carsten Höink Rechtsanwalt, Steuerberater, Dipl.-Finanzwirt, AWB Steuerberatungsgesellschaft mbH, Münster 27. Kapitel (zusammen mit Kurt) Daniel Holenstein Rechtsanwalt, Flick Gocke Schaumburg, Zürich 39. Kapitel Dr. Andreas Höpfner Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht, Flick Gocke Schaumburg, Bonn 2. Kapitel 2. Kapitel Allgemeine Rechtsgrundlagen der Tax Compliance Inhaltsverzeichnis I. Einleitung II. Steuerlicher Pflichtenkatalog III. Straf- und bußgeldrechtlicher „Sanktionenkatalog“ bei Verstößen gegen steuerliche Pflichten IV. Allgemeine Rechtsgrundlagen der Tax Compliance V. Fazit Literatur: Immenga Compliance als Rechtspflicht nach Aktienrecht und Sarbanes-Oxley-Act, in: Unternehmensrecht zu Beginn des 21. Jahrhunderts, FS Eberhard Schwark; Loose Tax Management der kapitalmarktorientierten Internationalen Unternehmung; Pietrek Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Betriebsinhabers aus Compliance-Pflichten, 2012; Streck/Mack/Schwedhelm Tax Compliance, 2. Aufl., 2016; Wecker/van Laak Compliance in der Unternehmerpraxis, 2008. Teil 1 Tax Compliance und Unternehmen › 2. Kapitel Allgemeine Rechtsgrundlagen der Tax Compliance › I. Einleitung (zusammen mit Idler) Dipl.-Kfm. Jesco Idler Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Flick Gocke Schaumburg, Bonn 1. Kapitel 1. Kapitel Definition und Zwecksetzung Inhaltsverzeichnis I. Tax Compliance: Definition und Begriffserklärung II. Zwecksetzung der Tax Compliance III. Ausblick Literatur: Brauer/Steffen/Biermann/Schuler Compliance Intelligence, 2009; Buff Compliance – Führungskontrolle durch den Verwaltungsrat, 2000; Dieners Handbuch Compliance im Gesundheitswesen 3. Aufl. 2010; Grützner/Jakob Compliance from A–Z, 2. Aufl. 2015; Inderst/Bannenberg/Poppe Compliance 3. Aufl. 2017; Jäger/Rödl/Campos Nave Praxishandbuch Corporate Compliance, 2009; Wecker/van Laack Compliance in der Unternehmerpraxis, 2. Aufl. 2009. Teil 1 Tax Compliance und Unternehmen › 1. Kapitel Definition und Zwecksetzung › I. Tax Compliance: Definition und Begriffserklärung (zusammen mit Erl), 2. Kapitel 2. Kapitel Allgemeine Rechtsgrundlagen der Tax Compliance Inhaltsverzeichnis I. Einleitung II. Steuerlicher Pflichtenkatalog III. Straf- und bußgeldrechtlicher „Sanktionenkatalog“ bei Verstößen gegen steuerliche Pflichten IV. Allgemeine Rechtsgrundlagen der Tax Compliance V. Fazit Literatur: Immenga Compliance als Rechtspflicht nach Aktienrecht und Sarbanes-Oxley-Act, in: Unternehmensrecht zu Beginn des 21. Jahrhunderts, FS Eberhard Schwark; Loose Tax Management der kapitalmarktorientierten Internationalen Unternehmung; Pietrek Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Betriebsinhabers aus Compliance-Pflichten, 2012; Streck/Mack/Schwedhelm Tax Compliance, 2. Aufl., 2016; Wecker/van Laak Compliance in der Unternehmerpraxis, 2008. Teil 1 Tax Compliance und Unternehmen › 2. Kapitel Allgemeine Rechtsgrundlagen der Tax Compliance › I. Einleitung (zusammen mit Höpfner), 16. Kapitel (zusammen mit J.-N. Meyer) Dr. Daniel Kaiser Rechtsanwalt, Fachanwalt für Strafrecht und für Steuerrecht, CMS Hasche Sigle, Partnerschaft von Rechtsanwälten und Steuerberatern mbB, Stuttgart 25. Kapitel Dipl.-Kfm. Florian Kaiser Steuerberater, Rödl & Partner, Nürnberg 31. Kapitel Dr. Susann Karnath Steuerberaterin, Flick Gocke Schaumburg, München 21. Kapitel Gabriel Kurt Rechtsanwalt, Steuerberater, AWB Steuerberatungsgesellschaft mbH, Hamburg 27. Kapitel (zusammen mit Höink) Dipl.-Kffr. Anna Luce Steuerberaterin, Rödl & Partner, Nürnberg 32. Kapitel (zusammen mit Weiß) Dr. Marko Matthes, LL.M. oec. Richter am Finanzgericht, Köln 17. Kapitel Johann-Nikolaus Meyer Rechtsanwalt, Flick Gocke Schaumburg, Bonn 16. Kapitel (zusammen mit Idler) Dr. Marco Meyer Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Flick Gocke Schaumburg, Bonn 22. Kapitel Marcus Nicolaou Senior Director, Alvarez & Marsal Taxand UK LLP, London 36. Kapitel (zusammen mit Hindley) Johanna Nicolas Senior Vice President, Bertelsmann SE & Co. KGaA, Gütersloh 5. Kapitel 5. Kapitel Umsetzung der Tax Compliance in einem internationalen Konzern Inhaltsverzeichnis I. Stellenwert der Tax Compliance in einem internationalen Konzern am Beispiel der Bertelsmann SE & Co. KGaA II. Ausgestaltung der Tax Compliance am Beispiel der Konzernsteuerabteilung der Bertelsmann SE & Co. KGaA Literatur: Bohnert OWiG, Kommentar zum Ordnungswidrigkeitengesetz, 3. Aufl. 2010; Hammerl/Hiller NWB 46/2016; Loitz/Puth DStR 2008, S. 1655; Büssow/Taetzner, BB 2005; Nowroth NWB 46/2015; Risse Tax Compliance und des Tax Risk Management, 2015; Schwartz Tax Compliance, 2017; Sell ifst-Schrift 513, Was kann ein Tax Compliance Management System leisten?, 2016; Streck/Mack/Schwedhelm Tax Compliance – Risikominimierung durch Pflichtenbefolgung und Rechteverfolgung, 2010; Strecke/Binnewies DStR 2009, 229, 231; Vitale Tax Compliance, 2017; Walz/Briese/Haas IAS 12 – Ertragsteuern, 2013; Wedelstädt DB 2006, 242, 243; Welling IWB 17/2016. Teil 1 Tax Compliance und Unternehmen › 5. Kapitel Umsetzung der Tax Compliance in einem internationalen Konzern › I. Stellenwert der Tax Compliance in einem internationalen Konzern am Beispiel der Bertelsmann SE & Co. KGaA (zusammen mit Beisheim) Dr. Christian Pelz Rechtsanwalt, Fachanwalt für Strafrecht und für Steuerrecht, Noerr LLP, München 18. Kapitel Dirk Petri Rechtsanwalt, Fachanwalt für Strafrecht und für Steuerrecht, verte|rechtsanwälte, Köln 24. Kapitel Dr. Reimar Pinkernell, LL.M. Rechtsanwalt, Steuerberater, Flick Gocke Schaumburg, Bonn 28. Kapitel (zusammen mit Schlotter) Prof. Dr. Henning Radtke Richter am BGH, Karlsruhe 12. Kapitel (zusammen mit Heine) Dr. Roman Reiß Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Stuttgart 3. Kapitel 3. Kapitel Verantwortliche für Tax Compliance Inhaltsverzeichnis I. Unterschiedliche Arten von Compliance-Pflichten II. Die materielle Compliance-Pflicht III. Die delegierte Compliance-Pflicht IV. Die prozessuale Compliance-Pflicht 1 Die steuerrechtliche Verantwortung des Einzelnen in einem Unternehmen, einer Unternehmensgruppe oder einer anderen Organisation richtet sich nach den unmittelbar bestehenden gesetzlichen Pflichten und den kraft Delegationen entstandenen Beziehungen. Teil 1 Tax Compliance und Unternehmen › 3. Kapitel Verantwortliche für Tax Compliance › I. Unterschiedliche Arten von Compliance-Pflichten Dr. Markus Rübenstahl, Mag. iur. Rechtsanwalt, Rübenstahl Rechtsanwälte, Frankfurt/Main 14. Kapitel , 26. Kapitel (zusammen mit Hinz) Dr. Felix Ruhmannseder Rechtsanwalt, Zirngibl Rechtsanwälte Partnerschaft mbB, Wien 40. Kapitel Dr. Carsten Schlotter Rechtsanwalt, Steuerberater, Flick Gocke Schaumburg, Bonn 28. Kapitel (zusammen mit Pinkernell) Priv.-Doz. Dr. Dirk Schmidtmann Dipl.-Kfm., Steuerberater, FIDES Treuhand GmbH & Co. KG, Bremen 6. Kapitel Dr. Alexander Sommer Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Kullen Müller Zinser Partnerschaftsgesellschaft mbH, Sindelfingen 9. Kapitel Dr. Thomas Stein Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Steuerberater, Stein & Partner mbB, Ulm 15. Kapitel, 29. Kapitel Dr. Sabine Stetter Rechtsanwältin, Fachanwältin für Strafrecht und für Steuerrecht, Stetter Rechtsanwälte, München 33. Kapitel Dr. André-M. Szesny, LL.M., Rechtsanwalt, Heuking Kühn Lüer Wojtek, Düsseldorf 34. Kapitel Prof. Dr. Vassil Tcherveniachki Steuerberater, Flick Gocke Schaumburg, Bonn 20. Kapitel Dipl.-Volkswirt Daniel Ternes Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Flick Gocke Schaumburg, Bonn 4. Kapitel Olivier Vergniolle Avocat Associé, Arsene Taxand, Paris 37. Kapitel (zusammen mit Daguzan) Dr. Jörg Weigell Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, W & R Weigell Rechtsanwälte Partnerschaft mbH, München 10. Kapitel (zusammen mit Butenschön und Görlich) Martin Weiß Rechtsanwalt, Steuerberater, Rödl & Partner, Nürnberg 32. Kapitel (zusammen mit Luce) Thomas Wenzler Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Köln 15. Kapitel

Zitierhinweis:Rübenstahl/Idler/ Reiß 3. Kap. Rn. 1

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