José Pérez Chávez - Taller de prácticas fiscales 2020

Autores primigenios:•C.P. José Pérez Chávez.•C.P. Eladio Campero Guerrero. •C.P. Raymundo Fol Olguín.

ISBN 978-607-629-491-8

Introducción

Introducción

Personas morales

Régimen general

•Factor de ajuste mensual

•Factor de ajuste para periodos mayores a un mes

•Factor de actualización

•Resultado fiscal de las personas morales

•Impuesto del ejercicio de las personas morales

•Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la Cufin)

•Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles

•Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el título II de la LISR

•Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales

•Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral

•Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral

•Cálculo opcional para determinar la ganancia en enajenación de acciones por la persona moral (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

•Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto

•Costo de lo vendido deducible para las personas morales

•Deducción de inversiones

•Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)

•Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero

•Saldo promedio anual de los créditos

•Saldo promedio anual de las deudas

•Ajuste anual por inflación acumulable

•Ajuste anual por inflación deducible

•Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales

•Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

•Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)

•Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2020)

•Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

•Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)

•Dividendos por reducción de capital de una persona moral

Coordinados

•Pagos provisionales

•Impuesto del ejercicio

Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras

•Pagos provisionales

•Impuesto del ejercicio

•Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (Cuando no proceden de la Cufin)

Sociedades cooperativas de producción

•Impuesto del ejercicio

•Cuenta de utilidad gravable (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)

•Impuesto sobre la renta por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa

Régimen fiscal con base en flujo de efectivo para personas morales

•Pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad

•Pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad

•Impuesto del ejercicio

Personas físicas

Personas físicas que perciben ingresos por salarios

•Determinación de ingresos gravados por concepto de horas extra

•Determinación de ingresos gravados por concepto de participación de utilidades a los trabajadores

•Determinación de ingresos gravados por concepto de gratificación anual (Aguinaldo)

•Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)

•Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)

•Retención del impuesto sobre la renta en ingresos asimilados a salarios

•Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)

•Cálculo de la retención del impuesto sobre la renta por separación de un trabajador

Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales y profesionales

Personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

•Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

•Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)

•Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades profesionales

•Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades profesionales

Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

•Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

•Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales)

•Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades empresariales

•Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades empresariales

Régimen de incorporación fiscal

•Pagos bimestrales definitivos

•Pagos provisionales bimestrales (Cuando se opta por determinarlos mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad)

•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal (Cuando reciben ingresos sólo por este régimen y optaron por presentar pagos provisionales bimestrales)

•Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal

Régimen de los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a tráves de internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares