José Pérez Chávez - Guía práctica fiscal 2020

PRIMERA EDICION 2020

ISBN 978-607-629-539-7

Introducción

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Introducción

Personas morales

Régimen general

•Factor de ajuste mensual

•Factor de ajuste para periodos mayores a un mes

•Factor de actualización

•Resultado fiscal de las personas morales

•Impuesto del ejercicio de las personas morales

•Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la Cufin)

•Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles

•Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el título II de la LISR

•Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales

•Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral

•Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral

•Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto

•Costo de lo vendido deducible para las personas morales

•Deducción de inversiones

•Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)

•Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero

•Saldo promedio anual de los créditos

•Saldo promedio anual de las deudas

•Ajuste anual por inflación acumulable

•Ajuste anual por inflación deducible

•Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales

•Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

•Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)

•Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2020)

•Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

•Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)

Coordinados

•Pagos provisionales

•Impuesto del ejercicio

Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras

•Pagos provisionales

•Impuesto del ejercicio

Personas físicas

Personas físicas que perciben ingresos por salarios

•Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)

•Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)

•Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)

Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales y profesionales

Personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

•Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

•Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)

Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

•Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

•Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales)

Régimen de incorporación fiscal

•Pagos bimestrales definitivos

•Pagos provisionales bimestrales (Cuando se opta por determinarlos mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad)

•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal (Cuando reciben ingresos sólo por este régimen y optaron por presentar pagos provisionales bimestrales)

Régimen de los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

•Retención del impuesto

Personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles

•Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)

•Pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% sin comprobar)

•Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)

•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Cuando perciben ingresos sólo por arrendamiento de inmuebles)

Personas físicas que perciben ingresos por enajenación de bienes

•Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de terrenos por persona física no empresaria

•Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de construcciones por persona física no empresaria

•Pago provisional por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria

Personas físicas que perciben ingresos por intereses

•Retención por el pago de intereses

Personas físicas que perciben ingresos por dividendos

•Acumulación de los dividendos percibidos de una persona moral a los demás ingresos de una persona física (Determinación del ingreso que se acumulará y el impuesto que se podrá acreditar)

•Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales

•Estímulo fiscal a las personas físicas por el pago de dividendos efectuados por las personas morales

Personas físicas que perciben otros ingresos “De los demás ingresos que obtengan las personas físicas”

•Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos

•Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben otros ingresos (Cuando sólo perciben otros ingresos)

Estímulo fiscal en el ISR región fronteriza norte

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Introducción

•Determinación de los pagos mensuales definitivos

•Pagos bimestrales definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal