José Pérez Chávez - Capacitación fiscal para ejecutivos no fiscalistas 2020

PRIMERA EDICION 2015

QUINTA EDICION 2020

ISBN 978-607-629-536-6

Abreviaturas utilizadas

Introducción

Capítulo I. Impuestos que debe pagar una empresa en México

1. Impuestos federales

2. Impuestos locales (los que cada estado cobra)

Capítulo II. Impuesto sobre la renta

1. ¿Qué es el ISR?

2. ¿Cómo se determina el ISR anual de una empresa?

3. Ingresos por considerar para el pago del ISR

a) Tipo de ingresos

b) Formas de obtener ingresos

4. Deducciones que se pueden restar de los ingresos

a) El costo de lo vendido

b) Las inversiones

c) Los gastos

d) Otras deducciones

5. Pérdidas fiscales

6. Pagos provisionales del ISR

a) Forma para determinar los pagos provisionales del ISR

b) Presentación de declaraciones

7. Determinación del ISR por pagar del ejercicio

8. Declaración anual

9. Pago de utilidades a socios

Capítulo III. Impuesto al valor agregado

1. Actos o actividades que grava el IVA

2. Tasas del impuesto

3. Momento en que se causa el IVA

4. Momento en que será acreditable el IVA

5. Mecánica para trasladar y recibir el traslado del IVA

a) Traslado del IVA en ventas

b) Estímulo fiscal que disminuye la tasa del IVA al 50% a los contribuyentes ubicados en la zona fronteriza norte del país

c) Traslado del IVA en compras o gastos

d) Determinación del importe por pagar al SAT o, en su caso, determinación del saldo a favor

e) Tratamiento de saldos a favor

Capítulo IV. Otros impuestos federales

1. Impuesto especial sobre producción y servicios

a) Tasas y cuotas del impuesto

b) Pago del IEPS

2. Impuesto sobre automóviles nuevos

a) Cálculo del impuesto

b) Exenciones

3. Impuestos al comercio exterior

Capítulo V. Principales obligaciones fiscales

1. Alta en el Registro Federal de Contribuyentes

2. Llevar y enviar contabilidad electrónica

3. Expedir comprobantes fiscales

4. Formular balance y levantar inventario

5. Presentar declaraciones de pagos provisionales o definitivos

6. Presentar declaración anual del ejercicio

7. Presentar declaraciones informativas

8. Control de inventarios

Capítulo VI. Aspectos relevantes del Código Fiscal de la Federación

1. Formas de pago de los impuestos

2. Pago extemporáneo de los impuestos

3. Compensación de impuestos

4. Devolución de impuestos

Capítulo VII. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas

1. Porcentaje de la PTU

2. Determinación de las utilidades por repartir

3. ¿Cómo se efectúa el reparto a los trabajadores?

En el mundo dinámico de los negocios, los ejecutivos no especializados en la materia fiscal constantemente escuchan infinidad de términos relacionados con este tema, ya sea en las reuniones empresariales, a nivel directivo, en los distintos medios de comunicación, o bien en cualquier conversación informal.

Por tal razón, este tipo de ejecutivos tiene la necesidad de conocer de manera sencilla el régimen de los impuestos en el país, para así tomar correctamente las decisiones respecto a las situaciones que afecten a su empresa, así como poseer una adecuada cultura sobre el tema, lo que les permitirá opinar en cualquier situación que lo requiera.

Con la idea de apoyar a los ejecutivos no fiscalistas, en esta obra se analizan los aspectos básicos de los principales impuestos federales que una empresa paga en el país, tales como el ISR y el IVA; así como la forma de calcularlos, en qué periodo pagarlos y cuáles son las principales obligaciones que se deben cumplir al estar sujetos a dicha obligación.

Por ello, este libro será un instrumento indispensable para el ejecutivo no fiscalista en el proceso de comprensión y manejo de una materia tan ardua como es la fiscal.

Cabe señalar que esta obra hace referencia a reglas de la RMF2019, por lo que se recomienda verificar que éstas sean publicadas en la RMF2020.

Las empresas que operen en México deberán pagar los impuestos federales y locales siguientes:

a) ISR.

b) IVA.

c) Otros impuestos federales:

•IEPS.

•ISAN.

•Impuestos al comercio exterior (de importación y exportación).

a) Impuesto predial.

b) Impuesto sobre nóminas.

c) Impuesto por la prestación de servicios de hospedaje.

d) Impuesto sobre tenencia local.

e) Impuestos sobre diversiones y espectáculos públicos.

f) Cualquier otro impuesto que, dependiendo de la ubicación de la empresa, cobre cada estado.

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