José Pérez Chávez - Taller de prácticas fiscales 2016

PRIMERA EDICION 2014 TERCERA EDICION 2016

Autores primigenios: · C.P. José Pérez Chávez. · C.P. Eladio Campero Guerrero. · C.P. Raymundo Fol Olguín.

ISBN 978-607-440-860-7

Indice

INTRODUCCION

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

INTRODUCCION

Personas morales

Régimen general

Factor de ajuste mensual

Factor de ajuste para periodos mayores a un mes

Factor de actualización

Resultado fiscal de las personas morales

Impuesto del ejercicio de las personas morales

Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la cuenta de utilidad fiscal neta)

Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles

Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el Título II de la LISR

Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales

Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral

Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral

Cálculo opcional para determinar la ganancia en enajenación de acciones por la persona moral (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto

Costo de lo vendido deducible para las personas morales

Opción de deducir el costo de lo vendido de las existencias que se tenían al 31 de diciembre de 2004

Determinación del monto acumulable cuando se disminuye el valor de los inventarios al 31 de diciembre

Deducción de inversiones

Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)

Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero

Deducción inmediata de inversiones

Saldo promedio anual de los créditos

Saldo promedio anual de las deudas

Ajuste anual por inflación acumulable

Ajuste anual por inflación deducible

Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales

Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)

Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2016)

Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)

Dividendos por reducción de capital de una persona moral

Coordinados

Pagos provisionales

Impuesto del ejercicio

Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras

Pagos provisionales

Impuesto del ejercicio

Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (Cuando no proceden de la cuenta de utilidad fiscal neta)

Sociedades cooperativas de producción

Impuesto del ejercicio

Cuenta de utilidad gravable (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)

Impuesto sobre la renta por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa

Personas físicas

Personas físicas que perciben ingresos por salarios

Determinación de ingresos gravados por concepto de horas extra

Determinación de ingresos gravados por concepto de participación de utilidades a los trabajadores

Determinación de ingresos gravados por concepto de gratificación anual (Aguinaldo)

Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)

Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)

Retención del impuesto sobre la renta en ingresos asimilados a salarios

Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)

Cálculo de la retención del impuesto sobre la renta por separación de un trabajador

Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales y profesionales

Personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)

Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades profesionales

Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades profesionales

Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales)

Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades empresariales

Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades empresariales

Régimen de incorporación fiscal

Pagos bimestrales definitivos

Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal

Personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles

Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)