PRIMERA EDICION 2012
OCTAVA EDICION 2020
D.R. © Tax Editores Unidos, S.A. de C.V.Iguala 28, Col. Roma Sur. CP 06760, Ciudad de México, México. Tels.: 52 65 14 00 y 80 00 95 00. www.tax.com.mx e-mail: tax@tax.com.mxProhibida la reproducción total o parcial de esta obra sin el permiso previo por escrito de sus autores. |
Autores:•C.P. José Pérez Chávez.•C.P. Raymundo Fol Olguín.Av. Coyoacán 159. Col. Roma Sur, CP 06760, Ciudad de México, México. |
Autores primigenios:•C.P. José Pérez Chávez.•C.P. Eladio Campero Guerrero. •C.P. Raymundo Fol Olguín. |
La presente edición contiene las disposiciones fiscales dadas a conocer en el DOF el 1o. de diciembre de 2019. Esta obra no genera derechos ni establece obligaciones distintos a los que expresamente se señalan en las leyes y demás disposiciones fiscales en la materia. |
ISBN 978-607-629-490-1
ABREVIATURAS
INTRODUCCION
I. MARCO LEGAL
CONCEPTO DE PERSONA MORAL PARA EFECTOS LEGALES
SOCIEDADES CIVILES
1. Concepto de sociedad civil
2. Constitución de la sociedad civil
A. Personas
B. Capital
C. Contrato de la sociedad
3. Adquisición de bienes raíces
4. Sociedades que no se consideran de naturaleza civil
5. Obligaciones de los socios
6. Administración de la sociedad
7. Disolución de la sociedad
8. Liquidación de la sociedad
ASOCIACIONES CIVILES
1. Concepto de asociación civil
2. Constitución de la asociación civil
A. Personas
B. Patrimonio
C. Contrato de la asociación
3. Derechos de los asociados
4. Obligaciones de los asociados
5. Administración de la asociación
6. Disolución y liquidación de las asociaciones civiles
SOCIEDADES Y ASOCIACIONES EDUCATIVAS
1. Concepto de educación
2. Tipos y modalidades de educación
3. Instituciones que imparten educación en el país
4. Sistema educativo nacional
5. Fines que persiguen las instituciones educativas
6. Autorizaciones y reconocimientos de validez oficial de estudios
7. Instituciones que podrán solicitar autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios
8. Procedimiento que deben seguir las instituciones que soliciten autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios
9. Instituciones que no cuentan con reconocimiento de validez oficial de estudios
10. Obligaciones de las sociedades y asociaciones educativas
11. Asociaciones de padres de familia
ASOCIACIONES RELIGIOSAS
1. Concepto de asociación religiosa
2. Constitución de las asociaciones religiosas
3. Obligaciones de las asociaciones religiosas
4. Derechos de las asociaciones religiosas
5. Administración de las asociaciones religiosas
6. Asociados, ministros de culto y representantes de las asociaciones religiosas
7. ¿Quiénes pueden ejercer el ministerio de culto?
8. Régimen patrimonial de las asociaciones religiosas
II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR
1. Antecedentes
2. Entidades que fiscalmente se consideran personas morales
3. Concepto de acciones
4. Ingresos acumulables
5. Otros ingresos acumulables
A. Caso práctico
6. Ingresos no acumulables
7. Momento en que se acumulan los ingresos
8. Deducciones autorizadas
A. Caso práctico
9. Requisitos de las deducciones autorizadas
10. Gastos e inversiones no deducibles
11. Deducción del costo de lo vendido
12. Deducción de inversiones
A. Deducción de inversiones en varios ejercicios
B. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor
C. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero
D. Casos prácticos
13. Pérdidas fiscales
14. Obligaciones fiscales
A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
B. Llevar contabilidad
C. Expedir comprobantes fiscales
D. Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero
E. Formulación del estado de posición financiera
F. Presentar declaración anual
G. Presentar declaraciones informativas
H. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
I. Por el pago de dividendos
J. Llevar un control de los inventarios
K. Información por operaciones superiores a $100,000.00
L. Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital
M. Expedir comprobante fiscal por el pago de anticipos distribuidos
N. Llevar una cuenta de capital de aportación
O. Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta
15. Pagos provisionales
A. Caso práctico
16. ISR del ejercicio
A. Caso práctico
17. ISR por pago de dividendos
18. Dividendos por reducción de capital o liquidación
A. Casos prácticos
SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES COMPRENDIDASEN EL TITULO III DE LA LISR
1. Sociedades y asociaciones civiles no lucrativas
2. Casos en que las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas también se convierten en contribuyentes del ISR
A. Ingresos por los que se pagará el ISR conforme al Título II “De las personas morales” y Título IV “De las personas físicas”
B. Caso práctico
3. Determinación del remanente distribuible
A. Distribución del remanente a los integrantes de las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas
B. Casos prácticos
4. Remanente distribuible sujeto al pago del ISR
A. Conceptos que se asimilan a remanente distribuible sujeto al pago del ISR
B. Determinación del ISR correspondiente al remanente distribuible ficto
C. Caso práctico
5. Instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles
A. Sociedades y asociaciones civiles no lucrativas que pueden ser autorizadas para recibir donativos deducibles
B. Requisitos que deberán cumplir las instituciones que deseen obtener autorización para recibir donativos deducibles
C. Autorización para recibir donativos deducibles
D. Revocación de la autorización para recibir donativos deducibles
E. Requisitos que deberán reunir los donativos
F. Requisitos que deben reunir los comprobantes fiscales de donativos emitidos mediante documentos digitales a través del Portal del SAT (CFDI)
6. Programas de escuela-empresa
7. Obligaciones fiscales de las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas
A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
B. Llevar contabilidad
C. Expedir y recabar comprobantes fiscales
D. Presentar declaración anual
E. Presentar declaración anual informativa de ingresos y erogaciones
F. Proporcionar constancia y comprobante fiscal a los integrantes del remanente distribuible
G. Expedir constancias y el comprobante fiscal de pagos efectuados a residentes en el extranjero
H. Retener y enterar el impuesto a cargo de terceros
I. Exigir comprobantes con requisitos fiscales
J. Por el pago de salarios
K. Presentar declaraciones informativas
L. Obligaciones fiscales de los partidos, asociaciones políticas y otras instituciones
8. Reembolsos de aportaciones
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