José Pérez Chávez - Taller de prácticas fiscales 2016

Pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% sin comprobar)

Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)

Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% de deducción sin comprobar)

Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Cuando perciben ingresos sólo por arrendamiento de inmuebles)

Personas físicas que perciben ingresos por enajenación de bienes

Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de terrenos por persona física no empresaria

Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de construcciones por persona física no empresaria

Pago provisional por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria

Pago estatal por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria

Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria

Cálculo opcional para determinar la utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

Pago definitivo por la ganancia obtenida en el ejercicio por la enajenación de acciones realizada en bolsas de valores concesionadas

Personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

Pago provisional de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes (Cuando reciben ingresos sólo por adquisición de bienes)

Personas físicas que perciben ingresos por intereses

Retención por el pago de intereses

Personas físicas que perciben ingresos por dividendos

Acumulación de los dividendos percibidos de una persona moral a los demás ingresos de una persona física (Determinación del ingreso que se acumulará y el impuesto que se podrá acreditar)

Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales

Estímulo fiscal a las personas físicas por el pago de dividendos efectuados por las personas morales

Personas físicas que perciben otros ingresos “De los demás ingresos que obtengan las personas físicas”

Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos esporádicos

Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos periódicos

Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos

Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben otros ingresos (Cuando sólo perciben otros ingresos)

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

INTRODUCCION

Determinación del IVA acreditable cuando únicamente se realizan actividades gravadas

Determinación del IVA acreditable cuando se realizan actividades gravadas y exentas

Determinación del IVA acreditable de una inversión cuando se realizan actividades gravadas y exentas

Determinación de los pagos mensuales definitivos

Pagos bimestrales definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal

IMSS (APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL)

INTRODUCCION

Determinación del salario base de cotización

Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (I) (Por los seguros de enfermedades y maternidad –prestaciones en dinero y prestaciones en especie de pensionados–, invalidez y vida, y los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez)

Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (II) (Por el seguro de enfermedades y maternidad; prestaciones en especie)

Determinación de la liquidación mensual de cuotas al IMSS (I) (Por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales)

Determinación de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS (II) (Por el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez)

INFONAVIT (APORTACIONES PATRONALES)

INTRODUCCION

Aportaciones al Infonavit

DIVERSOS

INTRODUCCION

Cálculo de recargos de contribuciones omitidas en el ejercicio de 2016

Consideramos que todos los que cursamos la carrera de contaduría pública hemos tenido dentro de nuestras inquietudes prioritarias aprender la materia de impuestos, ya que siempre ha sido considerada, en el desarrollo de la profesión, como una herramienta indispensable para el desempeño de nuestras funciones. Se puede decir que el contador público, en su esencia, está investido de la necesidad de poseer los suficientes conocimientos en la materia para poder actuar satisfactoriamente dentro del ámbito profesional.

Cuántas veces hubiéramos querido contar con un libro que nos explicara, en forma clara y sencilla, la mecánica para determinar los impuestos y obtener el conocimiento de los conceptos relativos sin tener que entrar en excesivos tecnicismos que al final nos confundirían aún más.

Por tales razones nos propusimos escribir este libro, el cual sentimos puede llevar de la mano a todo aquel interesado en la materia, de tal forma que, una vez superada la etapa de comprensión de los conceptos básicos de la Ley, nos ayude a incursionar en otras obras que proporcionen una mayor profundidad en el conocimiento del tema y con ello se enriquezca la capacidad profesional, misma que no puede existir sin el dominio de la materia fiscal.

LOS AUTORES

El impuesto sobre la renta es uno de los más importantes en nuestro país en cuanto a recaudación se refiere, de ahí la enorme trascendencia de conocerlo, interpretarlo y aplicarlo correctamente, ya que el debido conocimiento de la ley que lo contempla se convierte en una necesidad imperiosa para los contadores que tienen que determinar los gravámenes que deben soportar tanto las personas físicas como las morales; y considerando el impacto económico que representa este impuesto para ambos tipos de contribuyentes, resulta todavía más importante su correcta aplicación.

A pesar de ser relativamente breve en comparación con otras legislaciones no fiscales, esta ley presenta dificultades de interpretación muy grandes; en ella se pueden apreciar conceptos contables, económicos y jurídicos, entre otros, lo que hace recomendar al interesado en la materia que profundice en el estudio no solamente de la ley, sino de las disposiciones reglamentarias que la complementan y de las reglas misceláneas que periódicamente da a conocer el SAT, con objeto de aclarar algunas disposiciones, o bien, crear nuevas opciones que faciliten el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Por todo lo anterior, en el desarrollo de los temas que habrán de encontrarse a continuación, hemos analizado, desde un punto de vista simple, los aspectos, en nuestra opinión básicos, que deben ser dominados por los contadores para aplicar correctamente esta legislación tan importante.

Concepto

El factor de ajuste mensual equivale a la inflación del mes calculado.