Christian Möller - Umsatzsteuerrecht

§ 11 Steuerschuldnerschaft

A. Steuerschuldnerschaft des Leistenden (§ 13a UStG)

B. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Reverse Charge)

I. Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 1 UStG).

II. Werklieferungen und nicht unter § 13b Abs. 1 UStG fallende sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers

III. Sicherungsübereignung

IV. Grundstückslieferungen

V. Bauleistungen

VI. Gebäudereinigung

VII. Lieferung bestimmter Gegenstände

C. Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft (§ 25b UStG)

§ 12 Rechnungen

A. Einleitung

B. Begriff und Form der Rechnung (§ 14 Abs. 1 UStG)

I. Rechnung des Leistenden

II. Gutschrift

C. Pflicht zur Ausstellung von Rechnungen (§§ 14 Abs. 2, 14a UStG)

D. Pflichtangaben im Regelfall (§ 14 Abs. 4 UStG)

I. Überblick

II. Einzelne Pflichtangaben

III. Rechnung bei Anwendung der Mindestbemessungsgrundlage

E. Erleichterungen

I. Rechnungen über Kleinbeträge

II. Fahrausweise

F. Rechnungen in besonderen Fällen (§ 14a UStG)

G. Berichtigung einer Rechnung (§ 31 Abs. 5 UStDV)

H. Aufbewahrungspflichten (§ 14b UStG)

I. Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis (§ 14c UStG)

I. Unrichtiger Steuerausweis (§ 14c Abs. 1 UStG)

II. Unberechtigter Steuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG)

§ 13 Vorsteuerabzug (§ 15 UStG)

A. Einleitung

B. Grundtatbestand des Vorsteuerabzugs (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr 1 UStG)

I. Gesetzlich geschuldete Steuer

II. Leistungsbezug durch Unternehmer

III. Zuordnung zum Unternehmen

1. Einheitliche Nutzung

2. Gemischte Nutzung

a) Erwerb eines einheitlichen Gegenstandes

b) Unternehmerische Mindestnutzung (§ 15 Abs. 1 S. 2 UStG)

c) Teilbare Liefergegenstände und sonstige Leistungen

3. Gebrauchsaufwendungen

a) Teilbare Liefergegenstände und sonstige Leistungen

b) Einheitliche Gegenstände

IV. Besitz einer Rechnung

C. Darlegungs- und Beweislast/Schätzung

D. Vertrauensschutz

E. Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs

F. Ausschluss des Vorsteuerabzuges (§ 15 Abs. 2, 3 UStG)

I. Steuerfreie und ähnliche Ausgangsumsätze (§ 15 Abs. 2, 3, 4 UStG)

1. Steuerbare, aber steuerfreie Ausgangsumsätze

2. Nicht steuerbare Ausgangsumsätze, die als inländische Umsätze steuerfrei wären

3. Mehrfachbefreiung

4. Gemischte Verwendung (§ 15 Abs. 4 UStG)

5. Sofortabzug

II. Nicht abziehbare Betriebsausgaben (§§ 15 Abs. 1a UStG)

III. Gemischt genutzte Grundstücke (§§ 15 Abs. 1b UStG)

§ 14 Berichtigung des Vorsteuerabzuges (§ 15a UStG)

A. Einleitung

B. Leistungsbezug für das Unternehmen

C. Überblick über wichtige Einzeltatbestände des § 15a UStG

D. Vorsteuerberichtigung bei Investitionsgütern (§ 15a Abs. 1 UStG)

I. Investitionsgüter

II. Änderung der für den Vorsteuerabzug maßgebenden Verhältnisse

III. Berichtigungszeitraum

E. Vorsteuerabzug bei Wirtschafsgütern, die keine Investitionsgüter sind (§ 15a Abs. 2 UStG)

F. Nachträgliche Anschaffungs- und Herstellungskosten (§ 15a Abs. 6 UStG)

G. Gegenstandsbezogene Aufwendungen (§ 15a Abs. 3 UStG)

H. Nicht gegenstandsbezogene sonstige Leistungen (§ 15a Abs. 4 UStG)

I. Vereinfachungsregelungen (§ 44 UStDV)

§ 15 Unentgeltliche Wertabgaben (§ 3 Abs. 1b UStG)

A. Einleitung

B. Fiktive Lieferungen (§ 3 Abs. 1b UStG)

I. Dem Unternehmen zugeordneter Gegenstand

II. Vorangegangener Vorsteuerabzug

III.Einzeltatbestände der „fiktiven Lieferung“

1. § 3 Abs. 1b S. 1 Nr 1 UStG

2. § 3 Abs. 1b S. 1 Nr 2 UStG

3. § 3 Abs. 1b S. 1 Nr 3 UStG

IV. Ort der unentgeltlichen Wertabgabe

V. Steuerbefreiungen

VI. Bemessungsgrundlage und Steuersatz

C. Fiktive sonstige Leistungen (§ 3 Abs. 9a UStG)

I.Einzeltatbestände

1. § 3 Abs. 9a Nr 1 UStG (Nutzungsentnahme)

a) Zwecke außerhalb des Unternehmens

b) Privater Bedarf des Personals

c) Vorangegangener Vorsteuerabzug

2. § 3 Abs. 9a Nr 2 UStG (Leistungsentnahme)

II. Ort der unentgeltlichen Wertabgabe

III. Steuerbefreiungen

IV. Bemessungsgrundlage und Steuersatz

§ 16 Innergemeinschaftlicher Erwerb

A. Einleitung

B. Steuerbarkeit

C. Innergemeinschaftliches Verbringen

D. Bemessungsgrundlage, Steuersatz, Entstehung, Steuerschuldnerschaft

E. Vorsteuerabzug

F. Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge (§ 1b UStG)

G. Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft (§ 25b UStG)

§ 17 Einfuhrumsatzsteuer

A. Besteuerung der Einfuhr

B. Vorsteuerabzug bei der Einfuhr

§ 18 Spezialregelungen

A. Kleinunternehmer (§ 19 UStG)

I. Voraussetzungen

II. Rechtsfolgen

III. Verzicht

B. Land- und Forstwirtschaft (§ 24 UStG)

C. Wiederverkäufer (§ 25a UStG)

I. Einleitung

II.Voraussetzungen der Differenzbesteuerung

1. Wiederverkäufer

2. Anforderungen an die Lieferung

3. Anforderungen an die Vorlieferung

III.Bemessungsgrundlage

1. Einzeldifferenz

2. Gesamtdifferenz

IV. Steuersatz, Steuerbefreiungen

V. Kein Vorsteuerabzug

VI. Rechnung: Verbot des offenen Steuerausweises

VII. Verzicht

VIII. Lieferungen im Binnenmarkt (§ 25a Abs. 7 UStG)

D. Reiseleistungen (§ 25 UStG)

I. Begriff der Reiseleistung

II. Ort der Reiseleistung

III. Steuerfreiheit bei Bewirkung in Drittland

IV. Margenbesteuerung

§ 19 Verfahrensrecht

A. Erfassung

B. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

C. Erhebung der Umsatzsteuer

I. Voranmeldungen und Vorauszahlungen

1. Voranmeldungszeitraum

2. Zehn-Tages-Frist

3. Dauerfristverlängerung

4. Berechnung der Vorauszahlung

5. Form der Voranmeldung

6. Wirkung der Voranmeldung

7. Rechtsbehelfe

8. Vorauszahlungsbescheid

9. Sanktionen

10. Vorauszahlungen und Einkommensteuer

II. USt-Jahreserklärung

D. Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG)

E. Vorsteuervergütungsverfahren

F. USt-Nachschau (§ 27b UStG)

§ 20 Haftung im Umsatzsteuerrecht

A. Haftung nach AO und UStG

B. Haftung des Abtretungsempfängers (§ 13c UStG)

C. Haftung für schuldhaft nicht abgeführte Steuer (§ 25d UStG)

§ 21 Ordnungswidrigkeiten- und Strafrecht

Stichwortverzeichnis