José Pérez Chávez - Prontuario Tributario Profesional 2020

•RCFF 20, 22, 23, 85 III

•LIF2020 16 A IV

PERSONAS MORALES NO LUCRATIVAS

•LISR 28 VII, 79 al 89

•RISR 137, 149, 217, 234

PRESCRIPCION

•CFF 22, 23, 69-A, 100, 146, DT2012 7o, DT2012 8o

PRESTACION DE SERVICIOS

•LISR 17 I, 28 III, 28 XXVIII, 30, 39, 43, 76 IX, 93 I, 98, 99 IV, 100, 101, 107, 109, 111

•RISR 137, 182, 185, 261, 299 IX

•LIVA 1o II, 1o-A, 1o-B, 2o-A II, 3o, 14 al 19, 24 V, 25 III, 27, 29 VII, 30, 32 III, 34, 41, 43

•RIVA 3o I b, 29, 34 al 43, 63 I, 70 II, 72

•LIEPS 1o, 2o, 3o XII, 4o, 5o, 17

PUBLICO EN GENERAL

•LIVA 2o-A I h, 9o VIII, 18-A, 32 III

•RIVA 72

•LIEPS 7o, 8o, 19 II, 19 XVIII

•CFF 14, 28 V, 29-A, 30-A, 49 I, 83 XIII, 150

RECARGOS

•LISR 14 II, 28 I, 30, 112 II, 148, 161

•RISR 33, 54, 203, 280

•LIVA 5o

•RIVA 53

•RIEPS 2o

•CFF 2o, 3o, 20 II, 21, 22, 22-A, 23, 25, 32, 66, 69-A, 70-A, 92, 94, 108, 109, 117 II, 133-A b, 141, 141-A, 144, 191, DT1997 2o III, DT1998 2o XI, DT1999 2o III, DT2001 2o X c, DT2004 2o XIV b

•RCFF 15, 16, 65, 81, 88, 110

•LFPCA 57 I c

•LIF2020 8o

REDUCCIONES DE IMPUESTO

•LISR 72, 152 I

•RISR 105

REGIMENES FISCALES PREFERENTES

•LISR 28 XXIII, 77, 141, 171, 176 al 178

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

•LISR 27 III, 27 VI, 55 I, 56, 76 XI c, 91, 98 I, 99 IV, 99 V, 110 I, 112 I, 117, 118 I, 136 I, 146, 147 VIII

•RISR 7o, 92, 99, 106, 142, 212, 230, 234, 235, 253, 262, 275, 293, 294, 299

•CFF 17-G, 18 II, 18-A II, 26, 27, 29-A, 30, 30-A, 31, 32-A, 32-B, 42 V, 48, 49, 59 III, 67, 79, 80, 81, 83 IX, 84-A al 84-D, 103, 105, 106 c, 110, 136, 141-A I, 145 V, 182 I, DT1995 2o I, DT1999 2o IV, DT2001 2o I, DT2001 2o VII c 6, DT2004 2o VI

•RCFF 14, 22 al 28, 57

•LIF2020 16 A I

RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

•LISR 1o al 5o, 13, 22, 28 XXVII, 39, 76 III, 101, 110 VIII, 126, 153 al 175

•RISR 5o, 52, 123, 239, 265, 271, 289

•LIVA 1o-A III, 3o, 9o IX, 10, 15 VI, 16, 20 IV, 24 IV, 25 IV, 29

•RIVA 48, 58, 61, 62, 65, 69, 70

•CFF 9o, 10 II b, 18-A II, 26, 27, 31, 32-A, 52 I b, 81 XVII, 83 XV, 105 VII, DT2001 2o VIII, DT2001 2o IX

RESULTADO FISCAL

•LISR 9o, 13, 48, 76 V, 77, 177

•RISR 299, 300

SOCIEDADES CIVILES

•LISR 7o, 17 I, 25 I, 94 II, 79 V, 79 X al 79 XII, 79 XIX

•RISR 133

•LIVA 15, 32

SOCIOS, ACCIONISTAS

•LISR 7o, 16, 22, 27 I, 27 VII, 36 III, 45, 58, 72, 78, 79, 81, 87, 88, 93 XXIX b, 140 II, 151 III, 153, 166 II a 1

•RISR 20 II, 51, 120, 162, 215, 238-A

•LIVA 15 III, 18, 32

•CFF 14-B I a, 26, 27, 79, 80, 166, 169, DT1999 2o IV

•RCFF 20

SUBSIDIO PARA EL EMPLEO

•LISR 27 XIX, 28 I, 98 IV, 99 IV, 99 V, 147 XV, 148 I

•SE 4o

SUELDOS Y SALARIOS

•LISR 27 IX, 27 XIX, 72 III, 93 I, 94 al 99, 112 VII, 115 IV, 145, 147 XV, 148 VI, 154, 175

•SE 4o

•RISR 162 al 164, 275, 276

•LIVA 14 VI, 43

TARIFAS DE IMPUESTOS

•LISR 5o, 72, 73, 79, 96, 106, 116, 126, 144, 145, 152, 159 al 161, 163, 165 al 168, 170, 172

•RISR 171, 175, 176, 194, 200, 203, 215

TERRENO(S)

•LISR 18 IV, 19, 51, 72 III, 103 II, 124, 149, 153, 191

•RISR 22, 38, 155, 200, 205, 209, 306, 307

•LIVA 2o-A II a

•CFF 59 VIII

TIPO DE CAMBIO

•LISR 5o, 8o, 20 VIII, 76 I, 76 XVII, 162

•RISR 8o, 240, 257

•CFF 16, 16-C, 20, 69-A

TITULOS DE CREDITO

•LISR 8o, 27 VIII, 28 VII, 45 VI, 101 II, 102, 105 I, 119, 147 X, 163, 166

•RISR 39, 123, 270, 292

•LIVA 1o-B, 5o-C, 9o VII, 15 X i, 41 IV

•RIVA 30, 40

•CFF 14 VII, 166, DT2001 2o IX

TRATADOS

•LISR 4o, 93 XVI, 99, 161, 179

•RISR 136, 283, 302

•CFF 1o, 4o-A, 20, 21, 34-A, 46-A, 52 I b, 69-A, 105 X, 121, 124 VIII, 124 IX, 125, 134, DT1998 2o V

•LFPCA 1o, 8o XIV, 8o XV, 51

•LIF2020 17

UNIDAD(ES) DE INVERSION

•LISR 8o, 14, 143 V, 151 IV, 166

•RISR 92, 222, 250, 254, 257

•LIVA 18-A

•RIVA 16

•CFF 16-B, 20 Ter, 66, 146-A, DT1997 2o III, DT1999 2o III

UTILIDAD(ES)

•LISR 5o, 9o, 10, 13, 14, 16, 20 VIII, 22, 23, 26, 271, 28 XXV, 57, 58, 72, 73, 77 al 79, 93 XIV, 94, 96, 101, 103, 108, 109, 124, 140, 142, 148 XVI, 152, 159, 164, 176, 177, 179, 180, 215, 216, 228,

•RISR 65, 114, 118 al 120, 122

•LIVA 41 III, 42 V, 43 II

•LIF2020 16 A III

VIATICOS

•LISR 28 V, 93 XVII, 99 VI

•RISR 41, 57, 152, 263, 299 X

•LIVA 18

•RIVA 3o II

Sujetos del impuesto

1o.- Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:

LISR 7o. CC 22, 25.

I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

CFF 8o, 9o. CPEUM 42, 43. REFAV ISR 14/III/08.

II.Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

LISR 2o, 3o, 7o. CFF 8o, 9o. CPEUM 27. CCOM 15. LGSM 250, 251.

LIE 17, 17-A. LCM 16.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

LISR 2o, 3o, 153 al 175. CFF 8o, 9o, 27. CPEUM 42.

Establecimiento permanente

2o.- Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.

LISR 3o. CFF 10, 16. CCOM 15, 75. LGSM 250, 251. LIE 17, 17-A. LCM 16.

Extranjeros que actúen en el país a través de una persona distinta de un agente independiente

No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, cuando un residente en el extranjero actúe en el país a través de una persona física o moral, distinta de un agente independiente, se considerará que el residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, en relación con todas las actividades que dicha persona física o moral realice para el residente en el extranjero, aun cuando no tenga en territorio nacional un lugar de negocios, si dicha persona concluye habitualmente contratos o desempeña habitualmente el rol principal que lleve a la conclusión de contratos celebrados por el residente en el extranjero y estos:

I. Se celebran a nombre o por cuenta del mismo;

II. Prevén la enajenación de los derechos de propiedad, o el otorgamiento del uso o goce temporal de un bien que posea el residente en el extranjero o sobre el cual tenga el derecho del uso o goce temporal, u

III. Obligan al residente en el extranjero a prestar un servicio.

LISR 3o, 7o, 16. CFF 8o, 9o. CPEUM 42. CC 22, 25.

Para efectos del párrafo anterior, no se considerará que existe un establecimiento permanente en territorio nacional cuando las actividades realizadas por dichas personas físicas o morales sean las mencionadas en el artículo 3o. de esta Ley.