José Pérez Chávez - Compendio Fiscal 2020

Asimilados a

-LISR 94

-RISR 162, 164

Arrendadores de inmuebles. Limitante para su deducción

-LISR 148 VI

Conceptos que se consideran

-RISR 166

Deducibles para arrendadoras de inmuebles

-LISR 115 IV

Derechos de autor que se consideran

-LISR 145

Disposiciones aplicables a

-LISR 94 al 99

-RISR 162 al 183

En la determinación del impuesto anual

-LISR 97

En los requisitos para deducir pagos de honorarios a miembros del consejo y otros

-LISR 27 IX

Ingresos exentos

-LISR 93 I

Percibidos por residentes en el extranjero

-LISR 154, 175

-RISR 275, 276

Requisitos para su deducción

-LISR 27 XIX, 112 VII, 147 XV

SUJETOS DEL IMPUESTO

Personas físicas y morales

-LISR 1o, 90

Residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional

-LISR 153

T

TARIFAS DE IMPUESTOS

Para determinar el acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero

-LISR 5o

Para determinar el impuesto de residentes en el extranjero

-LISR 159 al 161, 163 al 168, 170, 172

Para el cálculo del impuesto anual de personas físicas

-LISR 152

-RISR 171, 194, 200, 203

Para el cálculo del impuesto del remanente distribuible

-LISR 79

Para el cálculo del pago provisional por enajenación de bienes

-LISR 126

-RISR 215

Para pagos provisionales de personas físicas arrendadoras de bienes inmuebles

-LISR 116

Para pagos provisionales de personas físicas con actividades empresariales y profesionales

-LISR 106

Para pagos provisionales de personas físicas que obtienen otros ingresos

-LISR 144, 145

Para retenciones mensuales

-LISR 96

-RISR 175, 176, 178

TERRENO(S)

Actualización del costo comprobado de adquisición

-LISR 124

-RISR 209

Comprendido como casa habitación

-RISR 130

De residentes en el extranjero

-LISR 153

Determinación de la ganancia por enajenación de

-LISR 19

-RISR 205

Determinación de la pérdida

-RISR 22

Donados

-RISR 38

Fecha de adquisición que no coincida con la fecha de la construcción

-RISR 200

Ingresos acumulables, la ganancia por enajenación de

-LISR 18 IV

No son deducibles como compras

-LISR 103 II

Opción de deducir el costo de adquisición de los, para la construcción y enajenación de desarrollos inmobiliarios

-RISR 306, 307

Que se consideran créditos

-LISR 51

Separación del costo del inmueble para personas físicas

-LISR 149

TIEMPO EXTRA

Ingresos exentos

-LISR 93 I

TIPO DE CAMBIO

Contabilidad para establecimientos en el extranjero de residentes en el país

-LISR 76 XVII

Contabilidad por operaciones en moneda extranjera

-LISR 76 I

Créditos denominados en dólares

-RISR 257

En operaciones de intercambio de deuda pública por capital

-LISR 162

Operaciones financieras derivadas referidas a un

-LISR 20 VIII

-RISR 240

Para determinar el impuesto pagado en el extranjero acreditable

-LISR 5o

Para determinar pérdida cambiaria

-LISR 8o

-RISR 8o

TITULOS DE CREDITO

Colocados en el extranjero

-RISR 270

Concepto de intereses

-LISR 8o

Deducciones efectivamente erogadas

-LISR 27 VIII, 105 I, 147 IX

-RISR 39

Enajenación de

-LISR 101 II, 119

-RISR 292

Intereses derivados de. Exentos

-LISR 166

-RISR 123

Intereses derivados de. No deducibles

-LISR 28 VII

Momento en que se considera que se perciben los ingresos

-LISR 102

Operaciones de casas de bolsa con, de otra sociedad

-RISR 39

Operaciones financieras derivadas de deuda

-LISR 163

Que no se consideran para determinar el ajuste anual por inflación

-LISR 45 VI

TRATADOS

O convenios

-LISR 123

Para evitar la doble tributación

-LISR 4o, 161, 179

-RISR 302

U

UNIDAD(ES) DE INVERSION

Casos en que se considera interés el ajuste de operaciones en

-LISR 8o, 166

En enajenación de acciones

-RISR 92

En la deducción personal de intereses

-LISR 151 IV

-RISR 254

Operaciones en, de personas físicas

-LISR 143 V

-RISR 250, 257

Se consideran ingresos nominales los intereses de las operaciones denominadas en

-LISR 14

UTILIDAD(ES)

Actuarial

-RISR 65

Consideradas sueldos

-LISR 94

De inversiones ubicadas en Refipres

-LISR 176, 177

De personas físicas con actividades empresariales y profesionales

-LISR 101, 103, 108, 109

De personas morales no lucrativas

-LISR 79

De residentes en el extranjero

-LISR 159

Determinación para el estímulo fiscal

-LIF2020 16 A III

Distribuida por reducción de capital o liquidación de sociedades

-LISR 78

-RISR 118, 119, 120, 122

Distribuidas por personas morales residentes en México

-LISR 10, 76 XI

-RISR 114

Distribuidas por sociedades residentes en el extranjero

-LISR 5o

En el cálculo de los pagos provisionales

-LISR 14

En la determinación de la ganancia por enajenación de acciones

-LISR 22, 23, 124

En la opción de deducir el gasto promedio de empresas dedicadas al transporte aéreo o terrestre

-LISR 26

En operaciones financieras derivadas

-LISR 20 VIII

En operaciones o empresas comparables

-LISR 179, 180

Fiscal

-LISR 9o, 13, 57, 58, 76 V

Fiscal neta

-LISR 77

Fiscal neta de fideicomisos que inviertan en capital de riesgo

-LISR 193

Fiscal requerida para deducción de donativos

-LISR 27 I

Ingresos exentos

-LISR 93 XIV

No deducible

-LISR 28 XXVI, 148 XVI

Opción de retención por pagos de

-LISR 96

Otros ingresos de las personas físicas

-LISR 142

Para efectos del cálculo del impuesto del ejercicio

-LISR 152

Percibidas por personas físicas

-LISR 140

Percibidas. No acumulables

-LISR 16

V

VIATICOS

Constancia de

-LISR 99 VI

En Trefipes

-RISR 299 X

Ingresos exentos

-LISR 93 XVII

-RISR 152

Límite de, para no informarlos en la declaración anual

-RISR 263

No deducibles y excepciones

-LISR 28 V

-RISR 57

No obligación de expedir cheques nominativos

-RISR 41

Sujetos del impuesto

1o.- Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:

LISR 7o. CC 22, 25.

I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

CFF 8o, 9o. CPEUM 42, 43. REFAV ISR 14/III/08.

II.Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

LISR 2o, 3o, 7o. CFF 8o, 9o. CPEUM 27. CCOM 15. LGSM 250, 251.

LIE 17, 17-A. LCM 16.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

LISR 2o, 3o, 153 al 175. CFF 8o, 9o, 27. CPEUM 42.

Establecimiento permanente

2o.- Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.