Michael Eifler - Einkommensteuer

Inhaltsverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS

Vorwort

1. Einführung

2. Das Leistungsfähigkeitsprinzip im Einkommensteuerrecht2.1. Das Leistungsfähigkeitsprinzip im Blickfeld der Verfassung

2.1.1. Vertikale Steuergerechtigkeit

2.1.2. Horizontale Steuergerechtigkeit

2.2. Das Leistungsfähigkeitsprinzip im Blickfeld des Steuerrechts

2.2.1. Das objektive Nettoprinzip

2.2.2. Das subjektive Nettoprinzip

2.2.3. Exkurs: Kritik am Leistungsfähigkeitsprinzip

3. Nicht abzugsfähige Ausgaben § 12 EStG

3.1. Nicht abzugsfähige Aufwendungen der privaten Lebensführung, § 12 Nr. 1 EStG

3.2. Nicht abzugsfähige Zuwendungen § 12 Nr. 2 EStG

3.3. Nicht abzugsfähige Steuern § 12 Nr. 3 EStG

3.4. Nicht abzugsfähige Geldstrafen § 12 Nr. 4 EStG

3.5. Nicht abzugsfähige Berufsausbildungskosten, § 12 Nr. 5 EStG[27]

4. Werbungskosten § 9 EStG

4.1. Vorweggenommene Werbungskosten

4.2. Nachträgliche Werbungskosten

4.3. Vergebliche Werbungskosten

4.4. Unfreiwillige Werbungskosten

4.5. Nichtabzugsfähige Werbungskosten § 9 Abs. 5 EStG

4.6. Einzeltatbestände4.6.1. Fahrtkosten, Entfernungspauschale § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG

4.6.1.1. Erste Tätigkeitsstätte § 9 Abs. 4 EStG

4.6.1.2. Weitere Tätigkeitsstätten und sonstige Fahrtkosten § 9 Abs. 1 Nr. 4a EStG

4.6.1.3. Weiträumiges Tätigkeitsgebiet § 9 Abs. 1 Nr. 4a S. 3, 4 EStG

4.6.2. Schuldzinsen, Renten und dauernde Lasten § 9 Abs. 1 Nr. 1 EStG

4.6.3. Doppelte Haushaltsführung § 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG

4.6.4. Übernachtungskosten als Reisekosten § 9 Abs. 1 Nr. 5a EStG

4.6.5. Aufwendungen für Arbeitsmittel § 9 Abs. 1 Nr. 6 EStG

4.6.6. Verpflegungsmehraufwendungen § 9 Abs. 4a EStG

4.6.7. Aufwendungen für die erstmalige Berufsausbildung § 9 Abs. 6 EStG[52]

4.6.8. Aufwendungen für ein Arbeitszimmer § 9 Abs. 5 EStG

4.7. Besonderheiten bei berücksichtigungsfähigen Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus Kapitalvermögen

5. Sonderausgaben § 10 – 10c EStG 5.1 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben

5.1.1. Renten und dauernde Lasten § 10 Abs. 1 Nr. 1a EStG[65]

5.1.2. Leistungen aufgrund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs § 10 Abs. 1 Nr. 1b EStG[66]

5.1.3. Gezahlte Kirchensteuer § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG

5.2. Beschränkt abzugsfähigen Sonderausgaben

5.2.1. Unterhaltsleistungen an geschiedene Ehegatten § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG[69]

5.2.2. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3 und 3a EStG

5.2.2.1. Aufwendungen für die Altersvorsorge § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG, § 10 Abs. 3 EStG

5.2.2.2. Andere Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3 und 3a EStG, § 10 Abs. 4 EStG

5.2.3. Kinderbetreuungskosten § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG

5.2.4. Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG

5.2.5. Schulgeld § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG

5.2.6. Berücksichtigung von Spenden und Mitgliedsbeiträgen § 10b EStG

5.2.6.1. Zuwendungen des § 10b Abs. 1 EStG

5.2.6.2. Zuwendungen an politische Parteien § 10b Abs. 2 i. V. m. § 34g EStG

5.2.7. Der Sonderausgabenpauschbetrag § 10c EStG

6. Die außergewöhnlichen Belastungen §§ 33, 33a und 33b EStG

6.1. Allgemeines zu den außergewöhnlichen Belastungen

6.2. Außergewöhnliche Belastungen der allgemeinen Art § 33 EStG

6.2.1. Belastende Aufwendungen

6.2.2. Die Zwangsläufigkeit der Aufwendungen

6.2.2.1. Rechtliche Gründe

6.2.2.2. Tatsächliche Gründe

6.2.2.3. Sittliche Gründe

6.2.3. Notwendigkeit der Ausgaben

6.2.4. Angemessenheit und Üblichkeit der Aufwendungen

6.2.5. Die überwiegende Mehrzahl der Steuerpflichtigen

6.2.6. Die zumutbare Belastung

6.3. Besondere außergewöhnliche Belastungen 6.3.1. Außergewöhnliche Belastungen des § 33a EStG

6.3.1.1. Unterhaltsleistungen § 33a Abs. 1 EStG

6.3.1.2. Unterhaltsleistungen und Opfergrenze

6.3.1.3. Ausbildungsfreibetrag § 33a Abs. 2 EStG

6.3.2. Pauschbeträge des § 33b EStG als außergewöhnliche Belastung

6.3.2.1. Behindertenpauschbeträge § 33b Abs. 1 bis 3 EStG

6.3.2.2. Pflegepauschbetrag § 33b Abs. 6 EStG

7. Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für haushaltsnahe Dienstleistungen § 35a EStG

7.1. Geringfügig haushaltsnahe Aufwendungen § 35a Abs. 1 EStG

7.2. Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse § 35a Abs. 2 EStG

7.3. Handwerkerleistungen § 35a Abs. 3 EStG

8. Übersichten und Abgrenzung von Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen, haushaltsnahen Dienstleistungen sowie Kosten der privaten Lebensführung

8.1. Werbungskosten

8.2. Sonderausgaben

8.3. Außergewöhnliche Belastungen

8.4. Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse[155]

8.5. Regelmäßige Kosten der privaten Lebensführung

WEITERFÜHRENDE LITERATUR

ABBILDUNGSVERZEICHNIS

LITERATURVERZEICHNIS

ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS

Vorwort

1. Einführung

2. Das Leistungsfähigkeitsprinzip im Einkommensteuerrecht2.1. Das Leistungsfähigkeitsprinzip im Blickfeld der Verfassung 2.1.1. Vertikale Steuergerechtigkeit 2.1.2. Horizontale Steuergerechtigkeit 2.2. Das Leistungsfähigkeitsprinzip im Blickfeld des Steuerrechts 2.2.1. Das objektive Nettoprinzip 2.2.2. Das subjektive Nettoprinzip 2.2.3. Exkurs: Kritik am Leistungsfähigkeitsprinzip

3. Nicht abzugsfähige Ausgaben § 12 EStG3.1. Nicht abzugsfähige Aufwendungen der privaten Lebensführung, § 12 Nr. 1 EStG 3.2. Nicht abzugsfähige Zuwendungen § 12 Nr. 2 EStG 3.3. Nicht abzugsfähige Steuern § 12 Nr. 3 EStG 3.4. Nicht abzugsfähige Geldstrafen § 12 Nr. 4 EStG 3.5. Nicht abzugsfähige Berufsausbildungskosten, § 12 Nr. 5 EStG

4. Werbungskosten § 9 EStG4.1. Vorweggenommene Werbungskosten 4.2. Nachträgliche Werbungskosten 4.3. Vergebliche Werbungskosten 4.4. Unfreiwillige Werbungskosten 4.5. Nichtabzugsfähige Werbungskosten § 9 Abs. 5 EStG 4.6. Einzeltatbestände 4.6.1. Fahrtkosten, Entfernungspauschale § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG 4.6.1.1. Erste Tätigkeitsstätte § 9 Abs. 4 EStG 4.6.1.2. Weitere Tätigkeitsstätten und sonstige Fahrtkosten § 9 Abs. 1 Nr. 4a EStG 4.6.1.3. Weiträumiges Tätigkeitsgebiet § 9 Abs. 1 Nr. 4a S. 3, 4 EStG 4.6.2. Schuldzinsen, Renten und dauernde Lasten § 9 Abs. 1 Nr. 1 EStG 4.6.3. Doppelte Haushaltsführung § 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG 4.6.4. Übernachtungskosten als Reisekosten § 9 Abs. 1 Nr. 5a EStG 4.6.5. Aufwendungen für Arbeitsmittel § 9 Abs. 1 Nr. 6 EStG 4.6.6. Verpflegungsmehraufwendungen § 9 Abs. 4a EStG 4.6.7. Aufwendungen für die erstmalige Berufsausbildung § 9 Abs. 6 EStG 4.6.8. Aufwendungen für ein Arbeitszimmer § 9 Abs. 5 EStG 4.7. Besonderheiten bei berücksichtigungsfähigen Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus Kapitalvermögen

5. Sonderausgaben § 10 – 10c EStG5.1 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 5.1.1. Renten und dauernde Lasten § 10 Abs. 1 Nr. 1a EStG 5.1.2. Leistungen aufgrund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs § 10 Abs. 1 Nr. 1b EStG 5.1.3. Gezahlte Kirchensteuer § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG 5.2. Beschränkt abzugsfähigen Sonderausgaben 5.2.1. Unterhaltsleistungen an geschiedene Ehegatten § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG 5.2.2. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3 und 3a EStG 5.2.2.1. Aufwendungen für die Altersvorsorge § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG, § 10 Abs. 3 EStG 5.2.2.2. Andere Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3 und 3a EStG, § 10 Abs. 4 EStG 5.2.3. Kinderbetreuungskosten § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG 5.2.4. Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG 5.2.5. Schulgeld § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG 5.2.6. Berücksichtigung von Spenden und Mitgliedsbeiträgen § 10b EStG 5.2.6.1. Zuwendungen des § 10b Abs. 1 EStG 5.2.6.2. Zuwendungen an politische Parteien § 10b Abs. 2 i. V. m. § 34g EStG 5.2.7. Der Sonderausgabenpauschbetrag § 10c EStG