Нацiональний Банк України - Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України

1001 А Банкноти та монети в касi банку

Призначення рахунку : облiк готiвки в нацiональнiй та iноземнiй валютi в операцiйнiй касi банку. Дорожнi чеки облiковуються за рахунками групи N 101. Всi iншi цiнностi, якi знаходяться на зберiганнi в касi банку (акцизнi марки, розрахунковi чеки тощо), облiковуються за позабалансовими рахунками.

За дебетом рахунку проводяться суми готiвки, що вноситься в операцiйну касу для зарахування на рахунки банку та його клiєнтiв; суми обмiнених пошкоджених банкнот i дефектної монети, отриманих вiд клiєнтiв банку; суми готiвки, яка отримана з установ Нацiонального банку України та з пiдвiдомчих установ банку; суми готiвки, яка надходить з обмiнних пунктiв; залишок готiвки з банкомата i т.п.

За кредитом рахунку проводяться суми готiвки, що видається клiєнтам банку; суми готiвки, що вiдсилається в установи Нацiонального банку України та до пiдвiдомчих установ банку; суми готiвки, яка видається обмiнному пункту, до банкомата, у пiдзвiт i т.п. – За номером рахунку йде ознака синтетичного рахунку: А – активний, П – пасивний, АП – активно-пасивний, КА – контрактивний, КП – контрпасивний. ( Виноска в редакцiї Постанови Нацбанку N 520 ( v0607500-99 ) вiд 16.12.98 )

1002 А Банкноти та монети в касi вiддiлень банку

Призначення рахунку : облiк готiвки в нацiональнiй та iноземнiй валютi в касi вiддiлень банку.

За дебетом рахунку проводяться суми надходження готiвкових коштiв до каси вiддiлень банку.

За кредитом рахунку проводяться суми готiвки, яка видається з каси вiддiлення банку або повертається до операцiйної каси банку.

1003 А Банкноти та монети в обмiнних пунктах

Призначення рахунку : облiк готiвки в нацiональнiй та iноземнiй валютi, яка знаходиться в обмiнних пунктах банку або його пiдвiдомчих установ.

За дебетом рахунку проводяться суми готiвки, яка надходить до обмiнного пункту.

За кредитом рахунку проводяться суми готiвки, яка видається з обмiнного пункту або повертається до операцiйної каси банку.

1004 А Банкноти та монети в банкоматах

Призначення рахунку : облiк готiвки в нацiональнiй та iноземнiй валютi у банкоматах банку або його пiдвiдомчих установ.

За дебетом рахунку проводяться суми готiвки, що надiйшла до банкомата.

За кредитом рахунку проводяться суми готiвки, яка видається з банкомата або повертається до операцiйної каси банку чи каси вiддiлення банку.

1005 А Банкноти та монети, iнкасованi до перерахування

Призначення рахунку : облiк iнкасованої грошової виручки, яка пiдлягає зарахуванню на рахунки клiєнтiв. Рахунок використовується як транзитний. Залишкiв на рахунку на кiнець операцiйного дня не повинно бути.

За дебетом рахунку проводяться суми iнкасованої грошової виручки, яка попередньо (до перерахування готiвки) зараховується на рахунки клiєнтiв, та суми надлишкiв, що встановленi пiд час перерахування.

За кредитом рахунку проводяться суми перерахованої грошової виручки, яка зараховується до операцiйної каси, та суми нестач, якi встановленi пiд час перерахування в кореспонденцiї з рахунком клiєнта або, за вiдсутностi коштiв, – дебiторської заборгованостi.

1007 А Банкноти та монети в дорозi

Призначення рахунку : облiк готiвки в нацiональнiй та iноземнiй валютi, яка вiдiслана банком до Нацiонального банку України, банкiв та пiдвiдомчих установ банку, до отримання пiдтвердження.

За дебетом рахунку проводяться суми готiвки, яка вiдiслана.

За кредитом рахунку проводяться суми готiвки, що надiйшла за призначенням.

1011 А Дорожнi чеки в касi банку

Призначення рахунку : облiк дорожнiх чекiв у касi банку, крiм тих дорожнiх чекiв, якi отриманi на консигнацiю (їх облiк до часу продажу клiєнтам здiйснюється за рахунком 9819 "Iншi цiнностi i документи").

За дебетом рахунку проводяться суми дорожнiх чекiв, якi купленi банком в емiтентiв до продажу клiєнтам.

За кредитом рахунку проводяться суми дорожнiх чекiв, якi проданi, переданi до кас вiддiлень, обмiнних пунктiв.

1012 А Дорожнi чеки в касi вiддiлень банку

Призначення рахунку : облiк дорожнiх чекiв у касi вiддiлень банку.

За дебетом рахунку проводяться суми дорожнiх чекiв, якi надiйшли до каси вiддiлень банку.

За кредитом рахунку проводяться суми дорожнiх чекiв, якi виданi з каси вiддiлень банку або поверненi до операцiйної каси банку.