Коллектив авторов - Опыт конкуренции в России - причины успехов и неудач

Учитывая, что доходы и расходы банка зачастую являются весьма условными показателями, полученная бухгалтерская прибыль тоже не отражает реальный финансовый результат. Соответственно, банкиры заведомо не могут платить налог на прибыль. Часто ими применяется метод обратного исчисления налога: определяется сумма, которую банк может себе позволить перечислить в бюджет, затем под эту сумму «рисуется» прибыль. Сумма налога не должна быть при этом слишком маленькой, поскольку существует опасность попасть под пристальное внимание налоговых органов.

В таких условиях объективная оценка финансового состояния отечественных банков крайне затруднена, причем не только для ограниченно информированного исследователя, но и для «всевидящего» Банка России. Показателен один исторический факт. После банкротства российского банка «ИБК» (он прекратил существование в 2002 г.) руководство ЦБ РФ заявило, что внимательно следило за его положением, но «никаких признаков кризиса в отчетности не содержалось». Скорее всего, это чистая правда, хотя банк очень долгое время находился в трудной ситуации и старался привлечь деньги почти под любые проценты (о чем знали почти все профессиональные участники финансового рынка).

Лучшее будущее

Конкретные шаги для преодоления сложившегося положения Банк России начинает предпринимать только в последние годы. Первым серьезным шагом вперед становится перевод российских банков на международные стандарты бухгалтерского учета. Данная мера, безусловно, увеличивает издержки банков (помимо обычного бухучета, налогового учета, необходимо вести еще и международный). Однако это делает банковский бизнес более прозрачным и серьезно усложняет ведение «побочных» операций. В частности, международные стандарты учета не позволяют банкиру с легкостью принимать на баланс и оценивать «по номинальной стоимости» не имеющие никакой рыночной цены активы. Именно эта возможность позволяла банкирам вести бизнес без реально сформированного уставного фонда и в течение многих лет «водить за нос» Центральный банк.

Вторая важная мера – создание государственной системы страхования вкладов. Суть данной программы такова: вклады граждан в ряде коммерческих банков страхуются государством [119]. Пропуск в сообщество банков, вклады в которых застрахованы, выдается далеко не всем кредитным институтам. Точнее, он предоставляется лишь тем, кто достойно пройдет довольно сложную проверку и сумеет внедрить у себя наиболее современные процедуры управления рисками [120]. Иными словами, у банка есть выбор: либо он делает несколько шагов вперед в технологическом отношении, либо остается без лицензии на работу с физическими лицами.

Преимущество вводимых государством мер очевидно: банки вынуждены постепенно усиливать самоконтроль. Действительно, до сих пор банкир знал только две могущественные контролирующие инстанции – ЦБ РФ и налоговую службу. Теперь на первые роли выходит фигура аудитора, который должен подтвердить баланс по МСФО. И если ранее российские стандарты бухгалтерского учета позволяли аудиторам подтверждать почти любую отчетность, то теперь это становится затруднительным. Банки обязаны будут самостоятельно отказаться от части используемых «схем»: прятать в балансе «надутый» капитал и «серую» заработную плату будет все сложнее и сложнее. В итоге, банкиры неизбежно придут к необходимости увеличения капитала и «извлечения на свет» своих фактических доходов и расходов [121]. С точки зрения нашей книги, однако, важен не только этот отрадный результат, но и его закономерное последствие. Работа в теневой нише, несомненно, осложнится, связанные с ней издержки возрастут, а доходы сократятся.

Бесприбыльное настоящее

А можно ли уже сегодня хотя бы приблизительно оценить финансовую ситуацию в российских банках? Несмотря на всю путаность официальной отчетности, определенная методика для решения этой проблемы существует [122]. Так, исходя из сложившихся цен на рынках труда (средняя заработная плата банковского клерка составляет 20–30 тыс. руб. в месяц), телекоммуникаций и недвижимости (аренда помещения класса «Б» не опускается ниже 10 000 руб. за м 2в год), бюджет московского банка будет составлять от 700 000 до 1 000 000 руб. в расчете на одного человека в год [123]. Этот показатель будет колебаться в зависимости от качества арендуемых помещений и соотношения квалифицированного и неквалифицированного персонала: банки с большим количеством кассиров и охранников обменных пунктов будут иметь несколько меньшие удельные расходы. Тем не менее можно утверждать, что средний банк, насчитывающий, например, 150 служащих и расположенный в офисе среднего класса, будет иметь годовой бюджет от 100 до 150 млн руб. [124]