Sebastian Burger - Praxis der Selbstanzeige
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Die Neuregelung der Selbstanzeige zum 1.1.2015 hat wichtige Konsequenzen
für die steuerstrafrechtliche Praxis.
Nutzen Sie jetzt den neuen beratungs- und praxisorientierten Leitfaden:
– bestmögliche Mandantenberatung und fehlerfreie Erstellungder Selbstanzeige
– komprimierte und praxisorientierte Darstellung
– ausgehend von konkreten Beratungssituationen
– typische Fallkonstellationen aus der Verfahrenspraxis
– über 50 praktische Beispiele und Mustertexte
– Beratungshinweise zur Vermeidung von Fallstricken und Haftungsrisiken
– Behandlung der aktuellen Problemfelder aufgrund der Änderungen zum 1.1.2015Das Autorenteam ist fachlich ausgewiesen durch zahlreiche Publikationen im Steuerstrafrecht sowie Dozententätigkeit und verfügt über eine langjährige Berufspraxis im Steuerstrafrecht, u.a. mit mehr als 1000 Selbstanzeigeverfahren.
Steuerberater, Strafverteidiger und Fachanwälte für Steuerrecht sollten diese Neuerscheinung unbedingt nutzen.
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3. Verfassungsrechtlich zweifelhafte Gesamtregelung
4. Diskretionsproblem
V. Erschwerung der Selbstanzeige kontraproduktiv
VI. Schlussbetrachtung: Für welche Fälle lohnt sich die Selbstanzeige nach der Neuregelung überhaupt noch?
1. Selbstanzeige uneingeschränkt empfehlenswert
2. Selbstanzeige nach Wegfall eines Sperrgrundes überwiegend empfehlenswert
3. Selbstanzeige grundsätzlich ratsam auch bei größeren Nachzahlungspflichten
4. Selbstanzeige zwingend erforderlich
Anhang Arbeitshilfen und Mustertexte
I. Arbeitshilfen
II. Muster
Stichwortverzeichnis
Literaturauswahl
Kommentare:
| Erbs, Georg/Kohlhaas, Max Strafrechtliche Nebengesetze, Loseblatt, 200. Ergänzungslieferung, Stand: Oktober 2014 |
| Flore, Ingo/Tsambikakis, Michael Steuerstrafrecht, 1. Aufl. 2012 |
| Franzen, Klaus/Gast-de Haan, Brigitte/Joecks, Wolfgang Steuerstrafrecht, 7. Aufl. 2009 |
| Hübschmann, Walter/Hepp, Ernst/Spitaler, Armin AO, FGO Kommentar, Loseblatt, 230. Ergänzungslieferung, Stand: November 2014 |
| Klein, Franz Abgabenordnung, 12. Aufl. 2014 |
| Kohlmann, Günter Steuerstrafrecht mit Ordnungswidrigkeitenrecht und Verfahrensrecht, Kommentar, Loseblatt, 51. Ergänzungslieferung, Dezember 2014 |
| Meyer-Goßner, Lutz/Schmitt, Bertram Strafprozessordnung, Kommentar, 57. Aufl. 2014 |
| Pahlke, Armin Abgabenordnung, 3. Aufl. 2014 |
| Schwarz, Bernhard AO Kommentar zur Abgabenordnung, Loseblatt, 162. Ergänzungslieferung, Stand: Januar 2015 |
| Tipke, Klaus/Kruse, Heinrich Wilhelm Abgabenordnung. Finanzgerichtsordnung. Kommentar, Loseblatt, 138. Ergänzungslieferung, Stand: November 2014 |
Lehr- und Handbücher:
| Graf, Jürgen Peter/Jäger, Markus/Wittig, Petra Wirtschafts- und Steuerstrafrecht, 2011 |
| Quedenfeld, Dietrich/Füllsack, Markus Verteidigung in Steuerstrafsachen, 4. Aufl. 2012 |
| Rolletschke, Stefan Steuerstrafrecht, 3. Aufl. Köln 2009 |
| Schaumburg, Harald/Peters, Sebastian Internationales Steuerrecht, 2015 |
| Stahl, Rudolf Selbstanzeige, 3. Aufl. 2011 |
| Streck, Michael/Spatscheck, Rainer Die Steuerfahndung, 4. Aufl. 2006 |
| Wabnitz, Heinz-Bernd/Janovsky, Thomas Handbuch des Wirtschafts- und Steuerstrafrechts, 4. Aufl. 2014 |
Aufsätze:
| Bach, Florian Gruppenanfragen nach Art. 26 Abs. 1 OECD MA und deren Bedeutung für Art. 27 Abs. 1 DBA CH, PStR 2013, 72 ff. |
| Beyer, Dirk Selbstanzeige ab 1.1.2015 – Fallstricke in der Praxis, Handlungsoptionen und Lösungshinweise, NWB 2015, 769 ff. |
| Bülte, Jens Zur Situation der steuerstrafrechtlichen Selbstanzeige in Deutschland, ZWF 2015, 52 ff. |
| Buse, Johannes W. Die Selbstanzeige ab dem 01.01.2015, DB 2015, 89 ff. |
| Gehm, Matthias Eckpunkte der Neuregelung der strafbefreienden Selbstanzeige, StBW 2015, 105 ff. |
| Geuenich, Marcus Neue Spielregeln für die strafbefreiende Selbstanzeige, NWB 2015, 29 ff. |
| Grube, Friederike Darstellung und Analyse der neueren Rechtsprechung zum innergemeinschaftlichen Umsatzsteuerkarussell, MwStR 2013, 8 ff. |
| Klaproth, Martin Selbstanzeige nach abgeschlossener Betriebsprüfung, Stbg 2015, 75 ff. |
| Külz, Philipp/Welling, Timo Auswirkungen der Neuregelung des § 398a AO bei Selbstanzeigen im Unternehmen, PStR 2015, 133 f. |
| Lampe, Jan Erblasser hinterzieht Steuern, Erben unterlassen Berichtigung, Frage der Festsetzungsverjährung, PStR 2015, 95 ff. |
| Löwe-Krahl, Oliver Die BaFin schafft Selbstanzeige faktisch ab, PStR 2014, 238 f. |
| Madauß, Norbert Außenprüfung und Steuerstrafverfahren – Anmerkung aus der Praxis, NZWiSt 2014, 296 ff. |
| Mitsch, Wolfgang Verjährungsvielfalt bei der Steuerhinterziehung, NZWiSt 2015, 8 ff. |
| Rolletschke, Stefan/Steinhart, Kerstin Die steuerstrafrechtliche Konkurrenzlehre und ihre Auswirkungen; insbesondere auf das Selbstanzeigerecht, NZWiSt 2015, 71 ff. |
| Roth, David Jeder Mittäter muss vollen Strafzuschlag nach § 398a Nr. 2 AO bezahlen, PStR 2014, 273 f. |
| Samson, Erich Strafbefreiende Fremdanzeige (§ 371 Abs 4 AO) und Berichtigungspflicht (§ 153 Abs 1 AO), wistra 1990, 245 ff. |
| Schwartz, Tobias Praxisfragen zur neuen Selbstanzeigeregelung zum 1. Januar 2015, PStR 2015, 37 ff. |
| Stahl, Rudolf Die neue Selbstanzeige ab 2015, KÖSDI 2015, 19167 ff. |
| Webel, Karsten Strafzumessung bei unwirksamen Selbstanzeigen, PStR 2014, 70 ff. |
| Wegner, Carsten Geldwäsche-Verdachtsmeldung: BMF legt vor, BaFin zieht nach, PStR 2014, 181 ff. |
| ders. Checkliste: Bargeldtransfer im Grenzbereich, PStR 2014, 206 ff. |
| ders. Hinterziehung von Schenkungsteuer bei „Treuhandstruktur“ für Bankkonto?, PStR 2015, 31 f. |
| Wulf, Martin Selbstanzeige trotz laufender Betriebsprüfung? Praxiswissen zum Ausschlussgrund des § 371 Abs. 2 Nr. 1 AO, Stbg 2013, 269 ff. |
| ders. Praxisprobleme der Selbstanzeige nach Verletzung der Anzeige- und Berichtigungspflicht aus § 153 AO, PStR 2014, 255 ff. |
| ders./Ruske, Alexander Versuchte Steuerhinterziehung und das Vollständigkeitsgebot PStR 2015, 14 ff. |
1. Kapitel Einleitung
Inhaltsverzeichnis
I. Zahlen und Fakten
II. Die Neuregelung der Selbstanzeige 2015
1
Das vorliegende Buch erläutert die Praxis der Selbstanzeige aus der Sicht des Beraters anhand der seit dem 1.1.2015 geltenden Neuregelung. Nach einer kurzen Einführung zur aktuellen Situation bei der Selbstanzeige behandelt das 2. Kapitel ( Rn. 15 ff.) die einzelnen Etappen einer erfolgreichen Selbstanzeigeberatung und gibt dabei anhand konkreter Fallkonstellationen und Fällen aus der Beratungspraxis für die jeweils typischen Beratungssituationen überblickartig konkrete Handlungsempfehlungen. Das 3. Kapitel ( Rn. 118 ff.) stellt klassische Fallgestaltungen aus der Beratungspraxis dar und zeigt mögliche Verteidigungsstrategien auf. Das rechtlich zentrale 4. Kapitel ( Rn. 168 ff.) erörtert die sich allgemein und im Besonderen im Zusammenhang mit den aufgezeigten Fallkonstellationen ergebenden rechtlichen Fragen. Das 5. Kapitel ( Rn. 326 ff.) behandelt wichtige Sonderkonstellationen im Zusammenhang mit der Selbstanzeige wie etwa § 398a AO.
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