Manzur Esskandari - Unternehmensnachfolge

ll) Durchführung und Nachversteuerung

g) Wertermittlung

h) Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG

i) Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer

j) Berechnung der Steuer

k) Steuerschuldner, § 20 ErbStG

l) Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG

m) Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG

n) Stundung der Steuer, § 28 ErbStG

o) Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG

p) Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG

q) Zuständigkeiten

r) Verjährung

2. Offene Handelsgesellschaft

3. Kommanditgesellschaft

4. Partnerschaftsgesellschaft

5. Stille Gesellschaft, Unterbeteiligung

III.Einkommensteuer

1. Erblasser

2. Ehegatte

3. Erbe

4. Erbengemeinschaft

IV. Gewerbesteuer

V. Umsatzsteuer

VI. Grunderwerbsteuer

3. Kapitel Kapitalgesellschaften

I.Zivilrecht

1.Vererblichkeit eines Kapitalgesellschaftsanteils

a) Gesellschaft mit beschränkter Haftung

b) Aktiengesellschaft

c) Kommanditgesellschaft auf Aktien

2. Erbeinsetzung

3.Einschränkung der Vererblichkeit in der Satzung

a)Gesellschaft mit beschränkter Haftung

aa) Einziehungsklausel

bb) Abtretungsklausel

cc) Kaduzierungsklausel

b) Aktiengesellschaft

c) Kommanditgesellschaft auf Aktien

4.Haftung des Erben

a) Gesellschaft mit beschränkter Haftung

b) Aktiengesellschaft

c) Kommanditgesellschaft auf Aktien

5. Bedingung, Auflage

6.Vermächtnisse

a)Gesellschaft mit beschränkter Haftung

aa) Vermächtnisweise Zuwendung eines GmbH-Anteils

bb) Nießbrauchsvermächtnis

b)Aktiengesellschaft

aa) Vermächtnisweise Zuwendung von Aktien

bb) Nießbrauchsvermächtnis

c) Kommanditgesellschaft auf Aktien

d) Herausgabevermächtnis/Nachvermächtnis an einem Kapitalgesellschaftsanteil

e) Vermächtnisweise Zuwendung von Privatvermögen

f) Bestimmung des Vermächtnisnehmers durch Dritte

g) Rentenvermächtnis

h) Vermächtnisweise Zuwendung einer stillen Beteiligung / Unterbeteiligung

i) Vermächtnisweise Zuwendung eines Erwerbsrechts

7. Vor- und Nacherbschaft

8. Teilungsanordnung

9.Testamentsvollstreckung

a) Gesellschaft mit beschränkter Haftung

b) Aktiengesellschaft

c) Kommanditgesellschaft auf Aktien

10.Pflichtteilsrecht

a) Gesellschaft mit beschränkter Haftung

b) Aktiengesellschaft

c) Kommanditgesellschaft auf Aktien

d) Stundungsanspruch

e) Auskunftsanspruch

f) Strategien zur Pflichtteilsreduzierung

11. Außergerichtliche Streitvermeidung

12. Nachlassvollmacht

II. Erbschaftsteuer

1. Gesellschaft mit beschränkter Haftung

a) Persönliche Steuerpflicht

b) Fiktiver Erwerb des Anteilserwerbers

c) Erwerb durch Vertrag zu Gunsten Dritter (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG)

d) Wertermittlung

e)Bewertung des Vermögens

aa) Rechtsgrundlagen

bb) Umfang des Vermögens

cc) Ermittlung des Substanzwerts

dd) Bewertungsmethoden

ee) Wertermittlung im vereinfachten Ertragswertverfahren

ff) Begünstigung von Vermögen

(1) Begünstigung von Unternehmen

(2) Begünstigtes Vermögen

(3) Einschränkungen der Begünstigung durch Verwaltungsvermögenstest

gg) Lohnsummenregelung

hh) Behaltensregelung

ii) Entnahmebegrenzung

(1) Reinvestitionsklausel

(2) Lohnsumme und Behaltensregelung bei der Option

(3) Durchführung und Nachversteuerung

jj) Wertermittlung

kk) Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG

ll) Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer

mm) Berechnung der Steuer

nn) Steuerschuldner, § 20 ErbStG

oo) Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG

pp) Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG

qq) Stundung der Steuer, § 28 ErbStG

rr) Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG

ss) Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG

tt) Zuständigkeiten

uu) Verjährung

2. AG

III.Einkommensteuer

1. Erblasser

2. Ehegatte

3. Erbe

4. Erbengemeinschaft

IV. Gewerbesteuer

V. Umsatzsteuer

VI. Grunderwerbsteuer

2. Teil Vorweggenommene Erbfolge

Einleitung

4. Kapitel Einzelunternehmen

I.Übertragung eines Einzelunternehmens

1. Gegenstand der Übertragung

2. Inhalt der Übertragung

3. Gegenleistungen

a) Zahlung einer bestimmten Summe an den Übertragenden

b) Übernahme von Verbindlichkeiten

c) Ausgleichszahlungen, insbesondere Zahlung sogenannter Gleichstellungsgelder an Angehörige

d) Zahlung von wiederkehrenden Bezügen an den Übertragenen beziehungsweise an dritte Personen (Leibrente, dauernde Last)

e) Einräumung von Nutzungsrechten zugunsten des Veräußerers beziehungsweise dritter Personen

aa) Nießbrauch

bb) Dienstbarkeit

cc) Altenteil

f) Erb- und Pflichtteilverzicht, Anrechnungs- und Ausgleichsbestimmung

g) Sachleistungen aus dem übernommenen Vermögen

h) Tatsächliche Versorgungsleistungen

i) Kreditierung des Kaufpreises/nachträglicher Erlass

j) Gegenleistung an mehrere Berechtigte

4. Formbedürftigkeit der Übertragung

a) Formbedürftigkeit aufgrund des schuldrechtlichen Vertragstypus

b) Formbedürftigkeit aufgrund der Zuwendung besonderer Vertragsgegenstände

c) Formbedürftigkeit der Zuwendung von Grundvermögen

d) Formbedürftigkeit der Zuwendung von GmbH-Anteilen

e) Formbedürftigkeit der Zuwendung des gegenwärtigen Vermögens oder des Nachlasses

f) Formbedürftigkeit der Zuwendung eines Nießbrauchs oder des Vorbehalts eines Nießbrauchs

g) Formbedürftigkeit des Erb- und Pflichtteilsverzichts

h) Formbedürftigkeit eines Leibrentenversprechens

i) Vertraglich vereinbarte Formerfordernisse

j) Registerrechtliche Formerfordernisse

k) Steuerliche Formerfordernisse

5. Zustimmungserfordernisse

a) Gesellschaftsrechtliche Zustimmungserfordernisse

b) Familienrechtliche Zustimmungserfordernisse

c) Ergänzungspflegerbestellung/Vormundschaftsgerichtliche Genehmigungen

aa) Erfordernis eines Ergänzungspflegers

bb) Erfordernis einer vormundschaftsgerichtlichen Genehmigung

cc) Genehmigung nach dem Grundstücksverkehrsgesetz

6. Rechtsfolgen

a) Haftung

aa) § 25 HGB

bb) § 75 AO

cc) § 613a BGB

b) Gewährleistung

aa) Gewährleistung bei Kaufrecht

(1) Die Regeln des Gewährleistungsrechts im engeren Sinne.

(2) Die Regeln des Verschuldens bei Vertragsanbahnung (c.i.c)

bb) Gewährleistung im Schenkungsrecht

c) Berücksichtigung der Zuwendung bei der Ermittlung von Pflichtteilsergänzungsansprüchen

7. Rückabwicklung

a) Vertragliches Rücktrittsrecht

b) Rückforderung wegen Verarmung des Schenkers (§ 528 BGB)

c) Widerruf der Schenkung wegen groben Undanks (§ 530 BGB)

d) Rückforderung wegen Nichtvollziehung einer Auflage (§ 527 BGB)

e) Rücktrittsrecht wegen Pflichtverletzungen des Erwerbers (§§ 323, 326 Abs. 5 BGB)

f) Zweckstörungen

g) Wegfall der Geschäftsgrundlage

h) Sozialrechtliche Aspekte

i) Familienrechtliche Aspekte

j) Erbrechtliche Aspekte

k) Insolvenz- und anfechtungsrechtliche Gesichtspunkte

8.Steuerrecht

a) Erbschaft- und Schenkungsteuer

aa) Grundstruktur des deutschen Erbschaftsteuerrechts

bb) Persönliche Steuerpflicht

cc)Freigebige Schenkungen unter Lebenden

(1) Grundtatbestand des § 7 ErbStG

(2) Ausführung der freigebigen Zuwendung