Manzur Esskandari - Unternehmensnachfolge

ff) Lebensversicherungen

gg) Gesellschaftsrecht

8.Außergerichtliche Streitvermeidung

a) Schiedsgerichtsverfahren

b) Auslegungsvertrag

9. Nachlassvollmacht

II. Erbschaftsteuer

1. Grundstruktur des Deutschen Erbschaftsteuerrechts

2. Persönliche Steuerpflicht

3. Der Erwerb von Todes wegen

a)Erwerb durch Erbanfall (§ 3 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG)

aa) Bestimmung von Erbe und Erbanfall

bb) Teilungsanordnungen

cc) Erwerb durch Vermächtnis (§ 3 Abs. 1 Nr. 1 Alt. 2 ErbStG)

b) Erwerb aufgrund geltend gemachten Pflichtteils (§ 3 Abs. 1 Nr. 1 Alt. 3 ErbStG)

c) Schenkung auf den Todesfall (§ 3 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG)

d) Fiktiver Erwerb des Anteilserwerbers

e) Vermächtnisgleicher Erwerb (§ 3 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG)

f) Erwerb durch Vertrag zugunsten Dritter (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG)

g) Weitere Ersatztatbestände von Todes wegen

h) Abfindung für den Verzicht auf den entstandenen Pflichtteil

4.Erbschaftsteuerliche Behandlung der Zugewinngemeinschaft (§ 5 ErbStG)

a) Überblick

b) Erbrechtliche Lösung, § 5 Abs. 1 ErbStG

c) Güterrechtliche Lösung, § 5 Abs. 2 ErbStG

5. Vor- und Nacherbschaft (§ 6 ErbStG)

6. Zeitpunkt des Entstehens der Steuer, § 9 ErbStG

7.Wertermittlung

a) Überblick

b) Ermittlung des Vermögensanfalls bei Erwerben von Todes wegen

c) Abzug von Nachlassverbindlichkeiten

d) Schuldenabzug nach § 10 Abs. 6 ErbStG

e) Abzugsverbote gem. § 10 Abs. 7–9 ErbStG

f) Vereinigung von Recht und Verbindlichkeit oder von Recht und Belastung gem. § 10 Abs. 3 ErbStG

g) Anwartschaftsrecht des Nacherben gem. § 10 Abs. 4 ErbStG

h) Zuwendung der Erbschaftsteuer, § 10 Abs. 2 ErbStG

8. Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG

9.Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer

a) Überblick

b)Grundvermögen

aa) Überblick

bb) Unbebaute Grundstücke, § 145 BewG

cc) Bebaute Grundstücke

dd) Erbbaurechte

ee) Betriebsgrundstücke

ff) Begünstigung des Grundvermögens

c)Betriebsvermögen

aa) Rechtsgrundlagen

bb) Umfang des Betriebsvermögens

cc) Ermittlung des Substanzwerts

dd) Bewertungsmethoden

ee) Wertermittlung in vereinfachten Ertragswertverfahren

ff) Begünstigung des Betriebsvermögens

10.Berechnung der Steuer

a) Berücksichtigung früherer Erwerbe, § 14 ErbStG

b) Steuerklassen

c) § 15 Abs. 2 ErbStG

d)Freibeträge

aa) Freibeträge gemäß § 16 ErbStG

bb) Versorgungsfreibeträge gemäß § 17 ErbStG

e) Steuersatz

f) Tarifbegrenzung nach § 19a ErbStG

11. Steuerschuldner, § 20 ErbStG

12. Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG

13. Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG

14. Stundung der Steuer, § 28 ErbStG

15. Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG

16.Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG

a) Anzeigepflichten

b) Erklärungspflichten

c) Übersicht

17. Zuständigkeiten

18. Verjährung

III.Einkommensteuer

1. Erblasser

2. Ehegatte

3. Erbe

4. Erbengemeinschaft

IV. Gewerbesteuer

V. Umsatzsteuer

VI. Grunderwerbsteuer

2. Kapitel Personengesellschaften

I.Zivilrecht

1.Vererblichkeit eines Personengesellschaftsanteils

a)Gesellschaft bürgerlichen Rechts

aa) Liquidation

bb) Fortsetzung

cc) Abfindung

dd) Begründung einer stillen Gesellschaft im Erbfall

ee) Haftung

b)Offene Handelsgesellschaft

aa) Ausscheiden aus der Gesellschaft

bb) Haftung

c)Kommanditgesellschaft

aa) Tod eines Komplementärs

bb) Tod eines Kommanditisten, Haftung

d) Partnerschaftsgesellschaft

e) Stille Gesellschaft, Unterbeteiligung

f) Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung

2.Erbrechtliche Nachfolge in Personengesellschaftsanteile

a) Erbeinsetzung

b) Gesellschaft bürgerlichen Rechts

aa) Einfache Nachfolgeklausel

bb) Qualifizierte Nachfolgeklausel

cc) Haftung

c)Offene Handelsgesellschaft

aa) Nachfolgeklauseln

bb) Haftung

cc) Wahlrecht des Erben

d) Kommanditgesellschaft

e) Partnerschaftsgesellschaft

f) Stille Gesellschaft, Unterbeteiligung

g) Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung

3.Rechtsgeschäftliche Nachfolgeklausel bei Personengesellschaften

a) Gesellschaft bürgerlichen Rechts

b) Offene Handelsgesellschaft

c) Kommmanditgesellschaft

d) Partnerschaftsgesellschaft

e) Stille Gesellschaft, Unterbeteiligung

f) Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung

4.Rechtsgeschäftliche Eintrittsklausel bei Personengesellschaften

a) Gesellschaft bürgerlichen Rechts

b) Offene Handelsgesellschaft

c) Kommanditgesellschaft

d) Partnerschaftsgesellschaft

e) Stille Gesellschaft, Unterbeteiligung

f) Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung

5 Bedingung, Auflage

6.Vermächtnis

a) Vermächtnisweise Zuwendung eines Personengesellschaftsanteils

b) Herausgabevermächtnis/Nachvermächtnis an einem Personengesellschaftsanteil

c) Vermächtnisweise Zuwendung von Privatvermögen

d)Nießbrauchsvermächtnis

aa) Vollnießbrauch

bb) Echter Nießbrauch

cc) Ertragsnießbrauch

dd) Nutzungsvermächtnis

e) Bestimmung des Vermächtnisnehmer durch Dritte

f) Rentenvermächtnis

g) Vermächtnisweise Zuwendung einer stillen Beteiligung

h) Vermächtnisweise Zuwendung einer Unterbeteiligung

i) Vermächtnisweise Zuwendung eines Erwerbsrechts

7.Vor- und Nacherbfolge

a) Nachfolge- und Eintrittsklauseln

b) Unentgeltliche Verfügungen

c) Regelung des § 2113 Abs. 1 BGB

d) Nutzungen, Erhaltungskosten

e) Surrogation, § 2111 BGB

8. Teilungsanordnung

9.Testamentsvollstreckung

a) Gesellschaft bürgerlichen Rechts

aa) Abwicklungsvollstreckung

bb) Verwaltungsvollstreckung

cc) Vollmachtslösung, Treuhandlösung, Weisungsgeberlösung

b) Offene Handelsgesellschaft

c)Kommanditgesellschaft

aa) Abwicklungsvollstreckung

bb) Verwaltungsvollstreckung

d) Partnerschaftsgesellschaft

e) Stille Gesellschaft, Unterbeteiligung

f) Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung

10.Pflichtteilsrecht

a) Gesellschaft bürgerlichen Rechts

b) Offene Handelsgesellschaft

c) Kommanditgesellschaft

d) Partnerschaftsgesellschaft

e) Stille Gesellschaft, Unterbeteiligung

f) Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung

g) Stundungsanspruch

h) Auskunftsanspruch

i) Strategien zur Pflichtteilsreduzierung

11. Außergerichtliche Streitvermeidung

12. Nachlassvollmacht

II. Erbschaftsteuer

1. Gesellschaft bürgerlichen Rechts

a) Persönliche Steuerpflicht

b) Teilungsanordnungen

c) Fiktiver Erwerb des Anteilserwerbers

d) Erwerb durch Vertrag zu Gunsten Dritter (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG)

e) Wertermittlung

f)Bewertung von Betriebsvermögen

aa) Rechtsgrundlagen

bb) Umfang des Betriebsvermögens

cc) Ermittlung des Substanzwerts

dd) Bewertungsmethoden

ee) Wertermittlung im vereinfachten Ertragswertverfahren

ff) Begünstigung von Betriebsvermögen

(1) Begünstigung von Unternehmen

(2) Begünstigtes Betriebsvermögen

(3) Einschränkungen der Begünstigung durch Verwaltungsvermögenstest

gg) Lohnsummenregelung

hh) Behaltensregelung

ii) Entnahmebegrenzung

jj) Reinvestititonsklausel

kk) Lohnsumme und Behaltensregelung bei der Option