Manzur Esskandari - Unternehmensnachfolge

e) Einräumung von Nutzungsrechten zugunsten des Veräußerers beziehungsweise dritter Personen

aa) Nießbrauch

bb) Dienstbarkeit

cc) Altenteil

f) Erb- und Pflichtteilverzicht, Anrechnungs- und Ausgleichsbestimmung

g) Sachleistungen aus dem übernommenen Vermögen

h) Tatsächliche Versorgungsleistungen

i) Kreditierung des Kaufpreises/nachträglicher Erlass

j) Gegenleistung an mehrere Berechtigte

4. Formbedürftigkeit der Übertragung

a) Formbedürftigkeit aufgrund des schuldrechtlichen Vertragstypus

b) Formbedürftigkeit aufgrund der Zuwendung besonderer Vertragsgegenstände

c) Formbedürftigkeit der Zuwendung von Grundvermögen

d) Formbedürftigkeit der Zuwendung von GmbH-Anteilen

e) Formbedürftigkeit der Zuwendung des gegenwärtigen Vermögens oder des Nachlasses

f) Formbedürftigkeit der Zuwendung eines Nießbrauchs oder des Vorbehalts eines Nießbrauchs

g) Formbedürftigkeit des Erb- und Pflichtteilsverzichts

h) Formbedürftigkeit eines Leibrentenversprechens

i) Vertraglich vereinbarte Formerfordernisse

j) Registerrechtliche Formerfordernisse

k) Steuerliche Formerfordernisse

5. Zustimmungserfordernisse

a) Gesellschaftsrechtliche Zustimmungserfordernisse

b) Familienrechtliche Zustimmungserfordernisse

c) Ergänzungspflegerbestellung/Vormundschaftsgerichtliche Genehmigungen

aa) Erfordernis eines Ergänzungspflegers

bb) Erfordernis einer vormundschaftsgerichtlichen Genehmigung

cc) Genehmigung nach dem Grundstücksverkehrsgesetz

6. Rechtsfolgen

a) Haftung

aa) § 25 HGB

bb) § 75 AO

cc) § 613a BGB

b) Gewährleistung

aa) Gewährleistung bei Kaufrecht

(1) Die Regeln des Gewährleistungsrechts im engeren Sinne.

(2) Die Regeln des Verschuldens bei Vertragsanbahnung (c.i.c)

bb) Gewährleistung im Schenkungsrecht

c) Berücksichtigung der Zuwendung bei der Ermittlung von Pflichtteilsergänzungsansprüchen

7. Rückabwicklung

a) Vertragliches Rücktrittsrecht

b) Rückforderung wegen Verarmung des Schenkers (§ 528 BGB)

c) Widerruf der Schenkung wegen groben Undanks (§ 530 BGB)

d) Rückforderung wegen Nichtvollziehung einer Auflage (§ 527 BGB)

e) Rücktrittsrecht wegen Pflichtverletzungen des Erwerbers (§§ 323, 326 Abs. 5 BGB)

f) Zweckstörungen

g) Wegfall der Geschäftsgrundlage

h) Sozialrechtliche Aspekte

i) Familienrechtliche Aspekte

j) Erbrechtliche Aspekte

k) Insolvenz- und anfechtungsrechtliche Gesichtspunkte

8.Steuerrecht

a) Erbschaft- und Schenkungsteuer

aa) Grundstruktur des deutschen Erbschaftsteuerrechts

bb) Persönliche Steuerpflicht

cc)Freigebige Schenkungen unter Lebenden

(1) Grundtatbestand des § 7 ErbStG

(2) Ausführung der freigebigen Zuwendung

(3) Gegenstand der freigebigen Zuwendung

(4) Mittelbare Schenkungen

(5) Gemischte Schenkung und Schenkung unter Auflage

(6) Gemischte Schenkungen und aufschiebend bedingte Gegenleistungen

(7) Behandlung von Leistungsauflagen

(8) Behandlung von Nutzungs- oder Duldungsauflagen

(9) Aufschiebend bedingte Lasten

(10) Auflagenschenkung, § 7 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG

(11) Erwerb nach behördlicher Anordnung, § 7 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG

(12) Vereinbarung der Gütergemeinschaft, § 7 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG

(13) Abfindung für einen Erbverzicht, § 7 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG

(14) Vorzeitiger Erwerb vom Vorerben, § 7 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG

(15) Vorzeitiger Erwerb vom Vorerben, § 7 Abs. 1 Nr. 9 ErbStG

(16) Abfindung für aufschiebend bedingte Ansprüche, § 7 Abs. 1 Nr. 10 ErbStG

dd) Schenkungsteuerlich Behandlung der Zugewinngemeinschaft, § 5 ErbStG

(1) Vereinbarung eines vorzeitigen Zugewinnausgleichs

(2) Güterstandsschaukel und Insolvenzrecht

(3) Güterstandsschaukel und Kettenschenkung

(4) Güterstandsschaukel und Pflichtteil

(5) Vereinbarung eines vorzeitigen Zugewinnausgleichs

ee) Wertermittlung

ff) Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG

gg) Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer

hh)Berechnung der Steuer

(1) Berücksichtigung früherer Erwerbe, § 14 ErbStG

(2) Steuerklassen

(3) Freibeträge

(4) Steuersatz

(5) Tarifbegrenzung nach § 19a ErbStG

ii) Steuerschuldner, § 20 ErbStG

jj) Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG

kk) Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG

ll) Stundung der Steuer, § 28 ErbStG

mm) Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG

nn) Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG

oo) Zuständigkeiten

pp) Verjährung

b) Einkommensteuer

aa) Unentgeltliche Übertragung

bb) Entgeltliche (insbesondere auch teilentgeltliche) Übertragung mit einmaliger Gegenleistung

cc) Unentgeltliche Übertragung trotz wiederkehrender Leistungen

(1) Empfänger des Vermögens

(2) Unentgeltlichkeit

(3) Übertragenes Vermögen

(4) Art und Umfang der wiederkehrenden Leistungen

(5) Besteuerung der Versorgungsleistungen beim Veräußerer

(6) Vertragliche Regelungen

dd) Entgeltliche Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen

ee) Einräumung eines Nießbrauchrechtes

(1) Vorbehaltsnießbrauch

(2) Zuwendungsnießbrauch

(3) Ertragsnießbrauch

c) Gewerbesteuer

d) Umsatzsteuer

e) Grunderwerbsteuer

II. Sonderfall Hofübergabe

1. Übergabevertrag gemäß § 17 HöfeO

2. Hofübergabe nach den Regeln des BGB

3. Wirtschaftsüberlassungsvertrag

4. Steuerrecht

III. Aufnahme eines Gesellschafters in ein Einzelunternehmen

1.Zivilrecht

a) Tatbestandsvoraussetzungen

b) Rechtsfolgen

2.Steuerrecht

5. Kapitel Personengesellschaften

I. Errichtung einer Personengesellschaft unter gleichzeitiger Aufnahme des Nachfolgers als Mitgesellschafter

1. Mögliche Rechtsformen

a) GbR

b) OHG

c) Kommanditgesellschaft

d) Partnerschaftsgesellschaft

e) Stille Gesellschaft

f) Unterbeteiligung

g) Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV)

2. Schuldrechtliche Grundlage

3. Vollzug der Beteiligung (dinglicher Vertrag)

a) GbR

b) OHG

c) Kommanditgesellschaft

d) Partnerschaftsgesellschaft

e) Stille Gesellschaft

f) Unterbeteiligung

g) EWIV

4. Formbedürftigkeit

a) GbR

b) OHG

c) Kommanditgesellschaft

d) Partnerschaftsgesellschaft

e) Stille Gesellschaft

f) Unterbeteiligung

g) EWIV

5. Zustimmungserfordernisse

a) Gesellschaftsrechtliche Zustimmungserfordernisse

b) Familienrechtliche Zustimmungserfordernisse

c) Ergänzungspflegerbestellung/Vormundschaftsgerichtliche Bestellung

aa) GbR

bb) OHG

cc) Kommanditgesellschaft

dd) Partnerschaftsgesellschaft

ee) Stille Gesellschaft

ff) Unterbeteiligung

gg) EWIV

6. Rechtsfolgen

7. Inhalt des Gesellschaftsvertrages

a) GbR

b) OHG

c) Kommanditgesellschaft

d) Partnerschaftsgesellschaft

e) Stille Gesellschaft

f) Unterbeteiligung

g) EWIV

8. Rückabwicklung/Lehre von der fehlerhaften Gesellschaft

9. Steuerrecht

a) Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer

(aa) Gesellschaft bürgerlichen Rechts

(1) Grundstruktur des deutschen Erbschaftsteuerrechts

(2) Persönliche Steuerpflicht

(3) Freigebige Schenkungen unter Lebenden

(6) Bewertungsstichtag, § 11 ErbStG

(7) Bewertung des Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer

(8) Berechnung der Steuer

(9) Steuerschuldner, § 20 ErbStG