Manzur Esskandari - Unternehmensnachfolge

(8) Steuerschuldner, § 20 ErbStG

(9) Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer, § 21 ErbStG

(10) Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, § 23 ErbStG

(11) Stundung der Steuer, § 28 ErbStG

(12) Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen, § 29 ErbStG

(13) Anzeige- und Erklärungspflichten, §§ 30 ff. ErbStG

(14) Zuständigkeiten

(15) Verjährung

bb) AG

b) Einkommensteuer

c) Körperschaftsteuer

d) Gewerbesteuer

e) Umsatzsteuer

f) Grunderwerbsteuer

Stichwortverzeichnis

von

Dr. Manzur EsskandariRechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Arbeitsrecht und Strafrecht

Dr. Sebastian Franck, LL.M.Notar

Dr. Ulf Künnemann, LL.M.Rechtsanwalt, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer Fachanwalt für Steuerrecht und Erbrecht

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ISBN 978-3-8114-4023-4

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Die Unternehmensnachfolge ist kein statisches Gebilde, sondern ein dynamischer Prozess. Sich verändernde wirtschaftliche, familiäre und psychologische Faktoren müssen sowohl rechtlich als auch steuerrechtlich erfasst werden. Dies macht die Unternehmensnachfolge für Rechtsanwälte, Notare und Steuerberater so schwierig, aber gleichzeitig auch enorm spannend. Daher verwundert es nicht, dass die Literatur im Bereich der Unternehmensnachfolge sich nicht durch Mangel auszeichnet.

Das vorliegende Werk ist von Praktikern für Praktiker geschrieben. Daher verfolgen die Autoren in erster Linie zwei Ziele: Zum einen soll das Werk möglichst frei von „theoretischem Ballast“ sein. Es behandelt daher von Anfang an die in der kautelarjuristischen Praxis auftauchenden Probleme. Allgemeine, nicht streng der Unternehmensnachfolge zuzuordnende Themen, sind soweit möglich außen vor gelassen. Zum anderen soll das Werk dem interessierten (und zumeist nicht an Zeitüberfluss leidenden) Praktiker eine schnelle Problemfindung ermöglichen. Deshalb haben sich die Autoren für ein Baukastensystem entschieden. Das Destillat aus Zivil-, Gesellschafts- und Steuerrecht ist in zwei große Blöcke gegossen: Erwerb von Todes wegen und Schenkungen. Innerhalb dieser Blöcke wird unterteilt: Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften. Zu jedem dieser Gliederungspunkte werden systematisch die zivil-, gesellschafts- und steuerrechtlichen Bezüge abgehandelt. Die Suche nach einer Problemlösung wird dadurch erheblich erleichtert. Wiederholungen werden durch Verweise vermieden. Zahlreiche Hinweise und Formulierungsmuster sorgen für die nötige Praxistauglichkeit.

Das Buch ist auf aktuellem Stand, sowohl in Bezug auf Gesetzgebung als auch Rechtsprechung. Insbesondere wurden die neuen Erbschaftsteuerrichtlinien wie auch der Umwandlungssteuererlass 2011 bereits berücksichtigt.

Osnabrück, Neu-Ulm und Oldenburg, im Januar 2012

Manzur Esskandari

Sebastian Franck

Ulf Künnemann

Vorwort

Abkürzungsverzeichnis

Literaturverzeichnis

1. Teil Erwerb von Todes wegen

1. Kapitel Einzelunternehmen

I.Zivilrecht

1.Vererblichkeit des Einzelunternehmens

a) Einzelunternehmen als Nachlassgegenstand

b) Fortführung der Firma

c) Haftung für Verbindlichkeiten

d) Nachlassverwaltung

e) Erbengemeinschaft als Inhaber des Einzelunternehmens

f)Alternativen zur Unternehmensfortführung

aa) Betriebsunterbrechung

bb) Betriebsverpachtung

g)Erbeinsetzung

aa) Form letztwilliger Verfügungen

bb) Gegenständliche Erbeinsetzung

cc) Bestimmungsrecht Dritter

h) Ersatzerbe

2.Bedingung, Auflage

a) Bedingung

b) Auflage

3.Vermächtnis

a) Vermächtnisweise Zuwendung eines einzelkaufmännischen Unternehmens

b) Herausgabevermächtnis/Nachvermächtnis am einzelkaufmännischen Unternehmen

c) Vermächtnisweise Zuwendung von Privatvermögen

d) Das Nießbrauchsvermächtnis

aa) Unternehmensnießbrauch mit Unternehmerstellung

bb) Ertragsnießbrauch am Unternehmen

cc) Nutzungsvermächtnis

e) Bestimmung des Vermächtnisnehmers durch Dritte

f) Rentenvermächtnis

g) Vermächtnisweise Zuwendung einer stillen Beteiligung

h) Vermächtnisweise Zuwendung eines Erwerbsrechts

4.Vor- und Nacherbfolge

a) Bedeutung für die Unternehmensnachfolge

b) Auf das Unternehmen beschränkte Vor- und Nacherbschaft

c) Bestimmung des Unternehmensnachfolgers durch den Vorerben

d) Ordnungsgemäße Verwaltung des Unternehmens durch den Vorerben

e) (Nicht) befreiter Vorerbe im Unternehmensbereich

f) Herausgabe des Unternehmens bei Ende der Vorerbschaft

g) Haftung des Nacherben

h) Nutzungen und Verluste des Unternehmens

i) Erhaltungskosten und Aufwendungen des Unternehmens

j) Alternativen zur Vor- und Nacherbschaft im Unternehmensbereich

k) Beseitigung der Vor- und Nacherbfolge

5.Teilungsanordnung

a) Bedeutung der Teilungsanordnung für die Unternehmensnachfolge

b) Teilung durch einen Dritten

c) Frankfurter Testament

d) Zuteilung eines Erwerbsrechts

6.Testamentsvollstreckung

a) Bedeutung der Testamentsvollstreckung für das Einzelunternehmen

b) Abwicklungsvollstreckung

c) Verwaltungsvollstreckung

d) Vollmachtslösung

e) Treuhandlösung

f) Weisungsgeberlösung

g) Beaufsichtigende Testamentsvollstreckung

h) Umwandlungsanordnung

i) Testamentsvollstreckervergütung

7.Pflichtteilsrecht

a) Unternehmensbewertung

b) Stundung

c) Auskunftsanspruch

d)Strategien zur Pflichtteilsvermeidung/-reduzierung

aa) Pflichtteilsverzichtsvertrag

bb) Lebzeitige Zuwendungen an den Pflichtteilsberechtigten

cc) Lebzeitige Verringerung des Nachlasses

dd) Verlagerung von Vermögen ins Ausland

ee) Güterrechtliche Vereinbarungen