Нацiональний Банк України - Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України

За кредитом рахунку проводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що проданi або переведенi до iншого портфеля банку.

1405 АП Переоцiнка боргових цiнних паперiв, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку

Призначення рахунку : облiк результатiв переоцiнки до справедливої вартостi боргових цiнних паперiв, що облiковуються в торговому портфелi банку.

За дебетом рахунку проводяться суми збiльшення вартостi (дооцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми уцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу та переведення до iншого портфеля банку.

За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартостi (уцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми дооцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу та переведення до iншого портфеля банку.

1406 КА Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку

Призначення рахунку : облiк неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами, що придбанi з дисконтом.

За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.

За дебетом рахунку проводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованого дисконту в разi продажу цiнних паперiв або їх переведення до iншого портфеля банку.

1407 А Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку

Призначення рахунку : облiк неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами, що придбанi з премiєю.

За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премiї за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.

За кредитом рахунку проводяться суми амортизацiї премiї пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованої премiї в разi продажу або переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.

1408 А Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у торговому портфелi банку

Призначення рахунку : облiк нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами, що рефiнансуються Нацiональним банком України.

За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентiв до часу їх сплати, суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi з iншого портфеля, а також суми сплачених накопичених процентiв пiд час купiвлi цiнних паперiв.

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентiв пiд час отримання, суми накопичених процентiв у разi продажу цiнних паперiв, а також суми нарахованих процентiв пiд час переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.

1410 А Облiгацiї внутрiшньої державної позики, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж

1411 А Iншi борговi цiннi папери центральних органiв державного управлiння, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж

1412 А Борговi цiннi папери мiсцевих органiв державного управлiння, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж

Призначення рахунку : облiк номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж.

За дебетом рахунку проводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.

За кредитом рахунку проводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що проданi, погашенi або переведенi до iнших портфелiв банку.

1415 АП Переоцiнка боргових цiнних паперiв, що рефiнансуються Нацiональним банком України, у портфелi банку на продаж

Призначення рахунку : облiк результатiв переоцiнки до справедливої вартостi боргових цiнних паперiв, що облiковуються в портфелi банку на продаж.

За дебетом рахунку проводяться суми збiльшення вартостi (дооцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми уцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу та переведення до iнших портфелiв банку.

За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартостi (уцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми дооцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу та переведення до iнших портфелiв банку.