José Pérez Chávez - Impuestos diferidos (ISR) 2016

1o. Determinación del ISR causado en el Ejercicio Fiscal de 2016.

2o.Determinación del ISR por pagar del Ejercicio Fiscal de 2016.

3o.Los asientos realizados por la empresa por los conceptos mencionados se presentan a continuación:

Asiento 1 (por el registro de los pagos provisionales del ISR efectuados en el ejercicio):

Asiento 2 (por el registro del impuesto a la utilidad causado en el ejercicio):

Asiento 3 (por el traspaso de los pagos provisionales del ISR a la cuenta de pasivo):

4o.El resultado de las cuentas de balance y de resultados por las operaciones anteriores es el siguiente:

Nota: Los saldos iniciales marcados con las siglas SI, son supuestos.

5o.Por último, se muestra la presentación de los conceptos anteriores en los estados financieros (algunas cifras son supuestas).

a)En el estado de resultado integral.

Empresa ABC, S.A.

Estado de resultado integral Por el ejercicio terminado

al 31 de diciembre de 2016

b)En el balance general.

COMENTARIOS

Según se observa, en este caso práctico se obtiene impuesto a la utilidad por recuperar (saldo a favor), por lo que se mostró el reconocimiento contable de los efectos correspondientes.

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