Владимир Морыженков - Расходы Банка России. Целесообразность, контроль и аудит

Представленная в табл. 2.1 финансовая структура, на наш взгляд, может быть рекомендована к использованию Банком России. Чтобы система планирования была эффективной, в Банке необходимо наличие такого коллегиального распорядительного органа, как Бюджетный комитет. При рассмотрении финансового плана Банка и всех вопросов, связанных с планированием, важна именно коллегиальность. Членами указанного комитета должны быть руководителей верхнего звена, начальник планово-экономического подразделения, руководители (или кураторы) подразделений Банка. Так, обоснованность и целесообразность расходов, указанных в сметах подразделений Банка России, в первую очередь, должны проверять эксперты Бюджетного комитета, прежде, чем они будут представлены для утверждения Советом Директоров или Председателем.

Финансовое планирование в банке осуществляется под руководством лица, курирующего финансовую часть его деятельности. Для организации и методического обеспечения процесса финансового планирования, а также мониторинга реализации планов банка необходимо создать в его структуре постоянно действующее функциональное подразделение планирования и контроля, непосредственно подчиненное указанному лицу. Данное подразделение желательно сделать основным разработчиком финансовых планов, центром, консолидирующим вокруг себя весь процесс подготовки и принятия решений по вопросам финансового планирования. В подразделениях банка под руководством их управляющих также должны функционировать планово-экономические подразделения, обеспечивающие вовлечение в процесс планирования как можно большего количества специалистов, формирующие планы и контролирующие их исполнение.

Таблица 2.1 – Участники процесса бюджетирования и их основные функции

Из современных тенденций в сфере финансового планирования отметим внедрение ИТ-технологий планирования и составления смет. Одним из таких инструментов является приложение «Бюджет хозяйственных расходов» (далее – БХР). Оно автоматизирует полный цикл хозяйственного бюджетирования, включая планирование бюджета, оперативный контроль его расходования, фактический учет и план-факт анализ затрат.

На платформе БХР возможно автоматизировать как полный цикл бюджетирования, так и отдельные функции бюджетного управления, например, контроль за расходованием бюджета административно-хозяйственных расходов, а также сметное планирование.

Так, технология коллективного планирования сметы хозяйственных расходов и капитальных вложений позволяет привлечь к процессу бюджетирования сотрудников всех потребляющих подразделений в рамках заявочной компании. Повышается точность бюджетов за счет детализации статей, распределения ответственности между планировщиками. Становится ясно, как будут расходоваться средства, какие затраты можно и нужно сократить. Кроме того, происходит полный и оперативный контроль за расходованием средств. Все распоряжения на платежи, которые вводятся в БХР, автоматически контролируются на перерасход запланированных остатков по статье бюджета. Встроенные в приложение механизмы электронного документооборота позволяют настроить необходимые маршруты согласования и визирования бюджетных документов, что делает этот процесс прозрачным для всех его участников.

Приложение позволяет сделать детальное представление о потраченных средствах. Для выполнения акцептованных платежей и учета совершенных оплат приложение БХР интегрируется с автоматизированной банковской системой (далее – АБС). Для проведения платежа АБС передаются данные платежного поручения, сформированные в БХР по согласованным распоряжениям на платежи, а из АБС – данные об оплате. На основании последних в БХР рассчитывается фактическая смета и готовится «план-факт» отчетность, отчеты по динамике БХР [10]. Так, например, акционерный коммерческий банк «Транскапиталбанк» реализовал в 2009 г. указанный проект автоматизации управления административно-хозяйственными расходами. Этот опыт интересен, поскольку банк обладает 69 офисами в 17 субъектах России, т. е. имеется необходимость централизованного управления расходами территориально удаленных подразделений. На рис. 2.1 представлена схема ведения бюджета хозяйственных расходов банка.

Рис. 2.1 – Реализованная в системе технология ведения бюджета хозяйственных расходов АКБ «Транскапиталбанк»