Татьяна Зверькова - Анализ деятельности коммерческого банка

2) Капитал как рыночный показатель,является альтернативным методом определения капитала банка по рыночной стоимости, и рассчитывается на основе рыночной стоимости активов и требований, путём вычитания рыночной стоимости пассивов банка из рыночной стоимости активов банка. Определение капитала по рыночной стоимости не позволяет избежать проблем с определением реального размера капитала банка из-за сложности и трудоемкости расчета рыночной стоимости активов и обязательств банка, так как рыночная стоимость может быть получена лишь в момент их выбытия или ликвидации банка.

В повседневной деятельности, может использоваться экспертная оценка, которая в меньшей степени, чем балансовые показатели, но так, же отличается от реальной стоимости активов.

Проведение экспертной оценки рыночной стоимости активов занимает много времени и требует доступа к широкому кругу внутренней информации, что значительно затрудняет использование этого показателя в повседневной деятельности банка, что вынуждает применять данный метод при решении каких-то стратегических и наиболее важных задач.

3) Капитал как инструмент регулирования деятельности банка,рассчитываемый на основе представлений органов банковского надзора об источниках средств, которыми банк может распоряжаться для покрытия рисков, возникающих в его деятельности, рассчитывается на основе применения формулы предложенной Базельским комитетом по банковскому надзору путем суммирования капитала банка 1-го уровня, капитала банка 2 уровня и капитала банка 3 уровня.

В состав капитала 3-го уровня, включается субординированный кредит, полученный банком на два года, но на величину не более чем в 2,5 раза превышающий величину капитала 1-го уровня.

В практической деятельности используется, установленная Банком России форма расчета собственного капитала Положением N 215П 10 февраля 2003 г. “Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций” и Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (см.Приложение Б).

При проведении анализа, в дополнение к данным о размере собственных средств, рассчитываемым по указаниям Центрального банка РФ, целесообразно также определять текущий совокупный размер собственных средств, с выделением следующих источников по их экономической сущности:

‒ уставного капитала с учетом выкупленных собственных долей (акций);

‒ добавочного капитала (прироста стоимости имущества при переоценке, эмиссионного дохода, стоимости безвозмездно полученного имущества);

‒ нераспределенной прибыли прошлых лет, в том числе перечисленной в фонды банка;

‒ прибыли текущего года с учетом результата переоценки ценных бумаг, валютных средств и драгоценных металлов;

‒ резервов под возможные потери по активным операциям, созданных за счет собственных средств.

Рассчитанный таким образом совокупный размер собственных средств банка отражает фактическую текущую их величину с учетом нереализованной курсовой разницы по переоценке ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов (при реализации таких активов может оказаться, что полученные средства будут несколько отличаться от расчетных значений). Данные для таких расчетов берутся по соответствующим балансовым счетам. Это дает возможность сравнивать размер собственных средств банка с размерами собственных средств других банков, определяемым по данным балансов по форме № 101, публикуемых на сайте Центрального банка РФ.

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.

Составлено автором с использованием подходов Щербаковой Г.Н.