Татьяна Зверькова - Анализ деятельности коммерческого банка

1) Перечислите основные направления экономического анализа в коммерческом банке.

2) Охарактеризуйте содержание анализа деловой финансово – политической среды банка.

3) Какие этапы лежат в основе выработки и реализации управленческих решений?

4) Для каких целей используется анализ в финансовом прогнозировании и финансовом моделировании?

5) Что представляет собой анализ в антикризисном управлении банка?

6) Охарактеризуйте определение стоимости банковского бизнеса.

7) Что представляет собой информационное поле анализа деятельности банка?

8) Охарактеризуйте информационное обеспечение анализа деятельности банка.

При проведении анализа собственных средств (капитала) банка обычно исходят из подхода, что собственными средствами (капиталом) банка является совокупность специально создаваемых фондов и резервов, предназначенных для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящихся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Собственные средства должны удовлетворять критериям: стабильность; непотребляемость в процессе деятельности; независимость по отношению к правам кредиторов; отсутствие фиксированных начислений доходов.

В соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала за вычетом показателей, уменьшающих сумму основного капитала, показателей, уменьшающих сумму дополнительного капитала, и показателей, уменьшающих сумму, как основного, так и дополнительного капитала.

Важность анализа собственных средств (капитала) банка и их оценка, прежде всего, связана с функциями, которые они выполняют в повседневной деятельности банка. При проведении анализа собственных средств (капитала) кредитной организации необходимо учитывать, что:

‒ собственные средства представляют собой средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного объёма депозитов;

‒ служат для компенсации текущих потерь банка, связанных с невозвратом размещенных в активы средств (невозвращенные ссуды, потери от обесценения котировок купленных ценных бумаг, негативного изменения валютных курсов, падения цен на недвижимость при продаже собственного имущества и т.д.).

‒ являются показателем устойчивости у клиентов, поддерживают доверие к банку, его финансовой устойчивости;

‒ обеспечивают средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования.

‒ служат одним из основных критериев ограничения различных видов риска, которые принимает на себя банк (практически все активные и пассивные операции прямо или косвенно связаны с размером капитала и его стоимостью);

‒ являются одним из ключевых факторов среди основных характеристик финансового состояния банка, его развития, регулирования и оценки его надежности;

‒ достаточный размер собственных средств банка способствует его стабильному функционированию и нейтрализации разнообразных рисков, которым он подвергается в процессе своего функционирования.

В современном банковском деле не сложилось единого подхода к определению собственных средств (капитала) и расчету их размера.

Анализ структуры собственных средств обычно проводят на основании выделения трёх подходов к определению капитала.

1) Капитал как балансовый показатель,рассчитываемый на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета, путём вычитания балансовой стоимости пассивов банка из балансовой стоимости активов банка.

Наряду с простотой такого подхода, он имеет, ряд недостатков заключающихся в недоучете высокой изменчивости ситуации на финансовом рынке, приводящей к колебаниям процентных ставок, котировок финансовых инструментов, цен на недвижимость, валютных курсов, невозвратов выданных кредитов, налоговой политике и ряда других факторов. В результате происходящих постоянно изменений балансовая стоимость активов и пассивов начинает отклоняться от величины реальных активов и обязательств банка, достигая порой высоких значений, что в свою очередь приводит к неверной, чаще всего, сильно завышенной величине капитала.