Татьяна Зверькова - Анализ деятельности коммерческого банка

Поморина М.А., выделяет факторы, влияющие на стоимость банка, которые разбивает на два класса: стратегические и операционные. К стратегическим факторам, она относит: адаптивность стратегии банка, позволяющая извлекать прибыль из возможностей среды и избегать потерь от угроз этой среды; способность банка к инновациям, обеспечивающим укрепление и расширение конкурентного преимущества за счет эффективного использования нематериальных активов; достижение синергии при формировании отношений с клиентами, предполагающей не только оптимизацию операционного дохода кредитной организации, но и удовлетворение всех запросов клиентов в получении качественных банковских услуг по цене, обеспечивающей также и рост стоимости их активов [13].

Операционные факторы определяются: эффективностью бизнеспроцессов, позволяющей извлекать прибыль в результате предоставления банковских услуг и проведения инвестиционных операций; согласованностью активов и пассивов банка по срокам выполнения требований и обязательств, валютам, стоимости ресурсов и доходности активов, то есть соответствием открытых рыночных позиций банка тенденциям изменения конъюнктуры финансового рынка; способностью банка ограничивать риски своей деятельности и управлять ими.

Таким образом анализ процесса формирования стоимости банка должен учитывать влияние на нее таких факторов, как объемы продаж, индикаторы финансовых рынков, доходность финансовых инструментов, тарифы банка, нормативы затрат, определяющих себестоимость банковских продуктов, характеристики рисков проводимых операций.

Кроме перечисленных выше подходов существуют и другие: метод оценки стоимости по величине экономической прибыли, метод экспресс-оценки, метод корректировки стоимости бизнеса посредством определения премий и скидок и т.п.

В банках, обычно, оценка банковского бизнеса сводится, в конечном счете, к бухгалтерскому способу (методу оценки стоимости чистых активов) и экономическому способу (методу дисконтирования денежных потоков). При этом стоимость бизнеса, по сути, определяется показателем стоимости банковского капитала, поскольку капитал – это практически то единственное, чем реально располагают владельцы банка, и то, что характеризует его рыночную стоимость.

Обычно блок анализа (см. блок 7 на рисунке 1.1) очень тесно связан с проведением анализа в финансовом управлении (см. блок 8 на рисунке 1.1), включающего в себя:

‒ управление активами, для достижения доходности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рисков;

‒ управление пассивами, в части анализа средств, не приносящих доходов и изучения основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций, и выявлении возможных способов привлечения ресурсов;

‒ управление капиталом банка, в ходе анализа, которого изучается его структура и достаточность (абсолютная и относительная). Качество и уровень данных показателей характеризуют одновременно и эффективность управления капиталом банка;

‒ управление рисками на практике носит оперативный характер и в основном касается санкционирования текущих операций. Оценка совокупного риска не должна проводиться формально и является основой определения принципиальных стратегических ограничений, которые должны учитываться при выборе стратегических альтернатив. Анализ должен выявить процедуры, когда структурные лимиты устанавливаются на основе экспертных заключений, а не на основе анализа распределения совокупных рисков.

‒ Анализ в управлении налогами обычно заключается в минимизации величины налогов и максимизации показателя прибыли, позволяющих в итоге повысить чистый доход банка, а значит, и уровень достаточности его капитала. Налоговое управление, в итоге становится одним из основных факторов максимизации курса акций кредитной организации (показателя ее рыночной стоимости).

Таким образом, необходимость анализа банковской деятельности определяется тем, что он:

‒ выступает эффективным инструментом управления, поскольку позволяет иметь объективную информацию для принятия решений;

‒ является точным инструментом, так как позволяет определить показатели деятельности на основе ежедневной и ежемесячной информации по привлечению и размещению ресурсов;

‒ позволяет проводить ежедневное отслеживание динамики показателей по всем направлениям деятельности банка.