Höfinghoff, Dirk - Immobilienübertragung auf Kinder

Ihr Förderverein für die Seniorenarbeit in Lohmar (FöS)

Rolf Binnenbrücker (Vorsitzender)

Lohmar, 9. Juli 2014

In dieser Schriftenreihe sind bisher erschienen:

Nr 1:Dr. Gerhard Hohmann: Rechtzeitig vorsorgen! Vorsorgevollmacht, Betreuungsverfügung, Patientenverfügung

Nr. 2:Dieter van Alm: Besteuerung der Altersrenten

(vergriffen)

Nr. 3:Karl-Heinz Bayer: Notfallheft

(vergriffen)

Nr. 4:Notar Dirk Höfinghoff: Erbrecht nach der Neuregelung

(vergriffen)

Alle Broschüren – mit Ausnahme von Heft 2 – können unter www.lohmar-news.dekostenlos heruntergeladen werden.

Es gibt – vom eigenem Testament einmal abgesehen – kaum eine wichtigere Entscheidung in der zweiten Lebenshälfte als die Frage, ob Vermögenswerte, insbesondere Immobilien, bereits zu Lebzeiten auf Kinder, Enkelkinder oder andere Verwandte übertragen werden sollen.

Eine so weitreichende Entscheidung bedarf reichlicher Überlegung. Diese Broschüre möchte das Thema schlagwortartig aus verschiedenen Blickwinkeln betrachten und erste Entscheidungshilfen geben. Die fachkundige Beratung durch Notare und Steuerberater ersetzen kann sie nicht. Gerade bei der Übertragungen von Immobilien gibt es eine große Vielzahl zu berücksichtigender persönlicher, rechtlicher, steuerlicher und sozialrechtlicher Momente, so dass jede Übertragung auch immer eine maßgeschneiderte Einzellösung sein muss.

Die nachfolgende Darstellung geht von der Übertragung von Immobilien von Eltern auf Kinder aus, die Überlegungen gelten aber sinngemäß auch für die in der Praxis seltenere lebzeitige Übertragung von Immobilien auf Enkelkinder, Nichten und Neffen, etc.

Es gibt vielfältige Motive, die der Übertragung von Immobilien zugrunde liegen. Schenkungsverträge (der Jurist sagt hierzu bei Immobilien: Übertragungsverträge) werden meistens zwischen den Eltern und den Kindern bzw. einem der Kinder abgeschlossen. Die Beweggründe hierfür sind unterschiedlich, die häufigsten in der Praxis zu beobachtenden Motive dafür sind:

•die Nutzung steuerlicher Vorteile, dadurch dass die Schenkungsteuerfreibeträge/Erbschaftsteuerfreibeträge alle 10 Jahre erneut in voller Höhe genutzt werden können;

•durch eine lebzeitige Übertragung werden spätere Streitigkeiten zwischen den Kindern vermieden und weichende Geschwister abgefunden;

•die Schenkung eines Bauplatzes soll einem Kind den Weg in die eigene Immobilie erleichtern;

•Schenkung als Gegenleistung für das Versprechen des Kindes, die Eltern im Alter zu pflegen;

•durch die Verkleinerung des Nachlasses erhofft man sich die Pflichtteilsansprüche unliebsamer Kinder zu reduzieren;

•man möchte das Vermögen, insbesondere im Pflegefall, dem Zugriff der Sozialbehörden soweit wie möglich entziehen;

•Veräußerer mit wirtschaftlich risikobehafteter Tätigkeit (Unternehmer, etc.) möchten Vermögen vor einem etwaigen Zugriff der Gläubiger in Sicherheit bringen;

•Entlastung bei der Verwaltung und Instandhaltung der Immobilie;

•einkommensteuerrechtliche Vorteile.

Diese Motive können natürlich auch nebeneinander vorliegen.

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