Verónica Atienza Sobrino - Procesos de gestión de departamentos del área de alojamiento. HOTA0308

Ejemplo

El consumo de electricidad de un establecimiento de alojamiento tiene un consumo fijo como consecuencia de la iluminación de halls, escaleras, oficinas, etc., y otro variable que depende del volumen de ocupación y otros acontecimientos extraordinarios (banquetes y otras celebraciones).

Presupuesto de tesorería de caja o liquidez

Su objetivo es conocer en todo momento la cantidad de dinero disponible, es decir, mantener constantemente una equilibrada y adecuada liquidez que nos permita hacer frente a todas las obligaciones de pago a corto plazo y, a su vez, no tener excedente de tesorería (caja/banco), ya que los excedentes en tesorería se consideran recursos innecesarios e infructuosos porque ofrecen rentabilidad cero o nula.

Es el más dinámico, por lo que hay que hacerlo prácticamente a diario.

Y debe tener en cuenta para su cálculo:

1 Cobros:Facturación o venta del ejercicio.Cobros al contado.Cobros a 30, 60, 90 días.Descuentos.Ingresos atípicos o ajenos a la explotación, etc.

2 Pagos:De explotación: compras, sueldos y salarios, transporte, impuestos, etc.Inversiones.Servicio financiero de créditos: reembolso de créditos, intereses.Servicio de capitales: distribución de dividendos, etc.

Presupuesto de mano de obra, mantenimiento, tiempo y material

Estos presupuestos tienen una gran importancia durante la planificación y han de ser lo más precisos posible, ya que es de suma importancia en este tipo de empresas; y además lo son para observar el grado de cumplimiento de los objetivos propuestos.

Cuanto más elevado sea el volumen de ventas más elevado será el coste de mano de obra y, por lo tanto, este presupuesto.

Intervienen en él:

1 El volumen de ventas.

2 El personal por departamento en número y categoría.

3 Salario por categoría.

4 Mano de obra temporal y extra.

5 Seguridad social.

6 Comida, uniformes, comisiones, etc.

No se expresan en términos monetarios, se expresan en cantidades. Entre las más usuales se encuentran las siguientes:

1 Horas de mano de obra: en el que se considera a la plantilla actual por departamentos o secciones.

2 Horas/máquinas: es muy utilizado por aquellos departamentos que subcontratan algunos o todos los servicios que prestan, como por ejemplo los departamentos de lavandería de algunos hoteles.

3 Unidades de material: es muy tenido en cuenta en las empresas hoteleras, ya que su control es crucial en la gestión y supervivencia.

4 Mantenimiento: tiene en cuenta el desgaste, las reposiciones, los servicios exteriores, etc.

Es el modelo de presentación de los ingresos y gastos producidos en una empresa, en especial en las hoteleras, aunque puede extenderse a otras del sector. Por lo tanto, no es un presupuesto de ingresos y gastos, sino un modelo de presentación de los resultados de explotación de manera que permita conocer dicha explotación por cada centro de actividad.

Sabía que…

Su uso está muy extendido por todo el mundo, pero se utiliza principalmente en América del Norte y específicamente en Estados Unidos, donde fue desarrollado en 1926.

Se calcula de la siguiente manera:

1 A cada departamento, producto o servicio que hayamos establecido, en primer lugar se le imputan los costes directos, pudiendo así obtener el beneficio bruto sobre las ventas (GOI).

2 En segundo lugar, se imputan los costes generales en que ha incurrido la empresa con los que se obtiene el beneficio bruto operacional (GOP).

3 Y por último, se imputan los costes fijos, de cuya diferencia se obtiene el beneficio neto operacional (NOP).

Nota

1 GOP: Gross Operating Profit.

2 GOI: Gross Operating Income.

3 NOP: Net Operating Profit.

La gestión presupuestaria se define como la actividad de la dirección de una empresa o administración dedicada a determinar en volumen y en valor las previsiones de actividad de la organización en el plazo de un año. Y transcurre en las etapas de previsión, presupuestos y control.

Los presupuestos son las previsiones de resultados que se esperan lograr reflejados en términos financieros o monetarios o en términos no financieros.

Estos tienen su razón de ser en:

1 La descentralización de autoridad.

2 La definición de responsabilidades.

3 La motivación del personal.

4 El analizar desviaciones por parte de la dirección.

El ciclo presupuestario es el conjunto de operaciones o procesos o etapas específicas que se desarrollan en la elaboración de los presupuestos, siguiendo un orden determinado, y que tienen un carácter continuo, y las etapas o fases que lo incluye son: fase de elaboración, fase de aprobación, fase de ejecución y fase de control.

Las empresas y las áreas de alojamiento suelen elaborar los siguientes tipos de presupuestos:

1 Presupuesto de capital: es decir, aquel que reúne todo lo referente a operaciones a largo plazo. Son presupuestos de capital:El presupuesto de inversiones.El presupuesto de financiación.

2 Presupuesto de explotación: en el que se incluyen las operaciones a corto plazo. Son presupuestos de explotación:Presupuesto de ingresos.Presupuesto de gastos.Presupuesto de tesorería.Presupuesto de mano de obra, tiempo, material, etc.

Ejercicios de repaso y autoevaluación

1. De las siguientes frases, indique cuál es verdadera o falsa.

1 En la empresas, en primer lugar, se presupuesta, luego se planifica y por último se controla.VerdaderoFalso

2 Las etapas de la gestión presupuestaria son: previsión, presupuestos y control.VerdaderoFalso

3 El presupuesto es la etapa donde se comparan los registros y anotaciones que se han ido realizandoVerdaderoFalso

2. Señale la opción correcta.

1 Son objetivos de la gestión presupuestaria prever lo que se cree que sucederá en el ejercicio venidero.

2 Son objetivos de la gestión presupuestaria mejorar la coordinación interdepartamental.

3 Son objetivos de la gestión presupuestaria dar un mayor uso de los recursos.

3. Seleccione la opción correcta.

1 Los dispositivos de control deben aplicarse antes del desarrollo del presupuesto.

2 Los dispositivos de control deben aplicarse durante el desarrollo del presupuesto.

3 Los dispositivos de control deben aplicarse al finalizar el desarrollo del presupuesto.

4. Relacione los siguientes elementos.

1 Costes totales más beneficio.

2 Ingresos igual a costes totales.

3 Precio que no cubre los costes.

Precio de contribución al beneficio.

Precio mínimo.

Precio base.

5. Complete las siguientes oraciones:

1 La gestión presupuestaria se define como la actividad de la ____________ de una empresa o administración dedicada a determinar en volumen y ____________ las previsiones de actividad de la organización en el plazo de ____________.

2 A través de los diversos ____________ que debe confeccionar la empresa, la dirección obtiene un informe ____________, que le sirven para confiar autoridad y a la vez responsabilidad a niveles inferiores del organigrama, además de ser un excelente ____________ de cada una de esas unidades.