Dennis Bock - Internal Investigations

ee) Überlegungen zur Wahl der Organisationsform einer Internal Investigation

2.Aufbauorganisation

a) Gegenstand der Aufbauorganisation, Vorgehensweise

b)Einzelne Aufgabenträger

aa) Auftraggeber des Projektes

bb) Projektlenkungsausschuss

cc) Projektleiter

dd) Projektteam

ee) Arbeitskreise und Fachausschüsse

ff) Einzelpersonen mit besonderen Aufgaben

3.Ablauforganisation

a) Gegenstand der Ablauforganisation, Ausgangspunkt

b) Ablauf- und Terminplanung

c) Gestaltung des Informationsflusses

4. Sonderaspekte zur Verzahnung von Projekt und Unternehmensorganisation

III. Projektplanung und -steuerung

1. Untersuchungskonzeption

a) Analyseobjekte

b) Vorgehensweise in sachlicher/fachlicher Hinsicht

c) Aufgabenplanung

2. Ablauf- und Terminplanung

3. Ressourcen-/Kapazitätsplanung

4.Termin- und Kostenüberwachung

a) Terminüberwachung

b) Kostencontrolling

5. Qualitätssicherung

6. Projektsteuerung

IV.Reporting

1.Grundlegendes zur Projektberichterstattung

a) Notwendigkeit eines Informations- und Kommunikationssystems

b) Interne und externe Information

c) Informationsgrundsätze

d) Gestaltung des Informations- und Datenaustauschs

2.Berichterstattung an das Projektteam

a) Transparenz als zentrale Forderung

b) Fortschrittsberichte für Mikromanagement

c) Protokolle, Aufgaben- und Beschlusslisten, Risikoregister

3.Berichterstattung an Auftraggeber

a) Projektberichterstattung und Ergebnisbericht

b) Detailberichte, Spontanberichte

c) Abgleich mit Unternehmensberichten (Pressemitteilungen, Geschäftsberichte etc.)

d) Rechtswirkungen der Berichterstattung

e) Geheimnisse und andere Verwertungsprobleme in der Berichterstattung

4.Berichterstattung an Behörden

a) Pflichtberichte und freiwillige Berichte

b) Berichtsinhalt, Berichtsformat

5.Projektabschluss

a) Abschlussbericht; typische Inhalte

b) Abnahme der Projektergebnisse durch den Auftraggeber

c) Abschlussgespräch

d) Aufbewahrungspflichten für die Projektdokumentation

5. Kapitel Die Rechtsstellung der internen Ermittler

I. Allgemeines

II.Anwendbarkeit des § 53 StPO

1. Allgemeines

2. Zeugnisverweigerungsberechtigte Personen

a) Verteidiger i.S.d. § 53 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 StPO

b) Rechtsanwälte und sonstige Mitglieder einer Rechtsanwaltskammer, Patentanwälte, Notare, Wirtschaftsprüfer, vereidigte Buchprüfer, Steuerberater und Steuerbevollmächtigte i.S.d. § 53 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 StPO

3. In dieser Eigenschaft anvertraute oder bekanntgewordene Tatsachen

4.Keine Entbindung von der Verschwiegenheitspflicht gem. § 53 Abs. 2 S. 1 StPO

a) Grundlagen

b) Entbindungsberechtigter

III.Anwendbarkeit des § 53a StPO

1. Grundlagen

2. Gehilfen

3. Teilnehmer zur Vorbereitung auf den Beruf

4. Keine Entbindung von der Verschwiegenheitspflicht gem. § 53a Abs. 2 StPO

IV.§ 97 StPO

1. Grundlagen

2.Voraussetzungen des Beschlagnahmeverbotes

a)Zeugnisverweigerungsberechtigte Person

aa) Grundlagen

bb) Stellung als Zeuge, nicht Beschuldigter

cc)Kein Wegfall des Zeugnisverweigerungsrechts

(1) Keine Entbindung von der Verschwiegenheitspflicht

(2) Sonstiges

b)Gegenstände

aa) Schriftliche Mitteilungen i.S.d. § 97 Abs. 1 Nr. 1 StPO

bb) Aufzeichnungen über anvertraute Mitteilungen oder über andere Umstände, auf die sich Zeugnisverweigerungsrecht erstreckt, § 97 Abs. 1 Nr. 2 StPO

cc) Andere Gegenstände, auf die sich Zeugnisverweigerungsrecht erstreckt, i.S.d. § 97 Abs. 1 Nr. 3 StPO

c) Gewahrsam des Zeugnisverweigerungsberechtigten gemäß § 97 Abs. 2 S. 1 StPO

d) Beschlagnahme erforderlich, keine freiwillige Herausgabe

3.Kein Ausschluss der Beschlagnahmefreiheit

a) Sog. „Verstrickung“, § 97 Abs. 2 S. 3 1. Var. StPO

b) Sog. „Deliktsgegenstände“, § 97 Abs. 2 S. 3 2. Var. StPO

4. Rechtsfolgen des Verstoßes gegen das Beschlagnahmeverbot

V.§ 160a StPO

1. Grundlagen

2.§ 160a Abs. 1 StPO

a)Geschützte Personen

aa) Abs. 1 S. 1 und S. 5

bb) Kein Ausschlussgrund nach Abs. 4

b) Ermittlungsmaßnahme

c) Voraussichtliche Erkenntnisse, über die diese Person das Zeugnis verweigern dürfte

d)Rechtsfolgen

aa) Unzulässigkeit der Ermittlungsmaßnahme gemäß Abs. 1 S. 1

bb) Beweisverwendungsverbot gemäß Abs. 1 S. 2

cc) Pflicht zur unverzüglichen Löschung gemäß Abs. 1 S. 3 und zur Erstellung von Aktenvermerken gemäß Abs. 1 S. 4

dd) Revisionsgrund

3.§ 160a Abs. 2 StPO

a) Geschützte Personen

b) Ermittlungsmaßnahme und Erkenntnisprognose

c)Rechtsfolgen

aa) Berücksichtigungspflicht bei der Verhältnismäßigkeitsprüfung gemäß Abs. 2 S. 1 und 2

bb) Beweisverwertung gem. Abs. 2 S. 3

cc) Revisionsgrund

4. § 160a Abs. 5 StPO: § 97 StPO bleibt unberührt

VI.Strafbarkeit des internen Ermittlers

1. Strafbarkeit gemäß § 203 StGB

2. Strafbarkeit gemäß § 356 StGB

3. Sonstiges

VII.Berufsrechtliche Verstöße des internen Ermittlers

1. Verstöße gegen § 43a BRAO

2. Verstöße gegen § 45 BRAO

3. Sonstiges

6. Kapitel Ermittlungen und Beweissicherung – Unterlagen und EDV

I. Einleitung

II. Prüfungsplanung

1.Sachliche Planung

a) Definition von Ermittlungszielen

b) Risikoorientiertes Prüfungsprogramm

aa) Red flags im betrieblichen Finanzwesen

bb) Red flags im betrieblichen Einkauf

cc) Projektspezifische Entwicklung von Indikatoren

2. Personelle Planung

III.Durchführung der Ermittlungen im Unternehmen

1. Informationserhebung und -strukturierung

a) Allgemeine Anforderungen an die Informationserhebung

b)Informationsquellen

aa) Self-Assessment im Unternehmen

bb) Unternehmensinterne Daten

cc) Exkurs: Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)

ee) Unternehmensexterne Daten

2.Informationsaufbereitung und -auswertung

a) IT-gestützte Auswertung digitaler Daten

b) WinIdea

c) Benford-Analyse und weitere Anwendungsbeispiele

d) Data Mining

e) Hürden und Grenzen der IT-gestützten Informationsauswertung

3. Durchführung alternativer Prüfungshandlungen

IV. Ausgewählte Aspekte der Dokumentation des Ermittlungsprozesses

1. Arbeitsablauf

2. Berichtswesen

3. Arbeitsergebnisse

7. Kapitel Ermittlungen und Beweissicherungen – Personenbefragungen

I.Grundlagen – Rahmenbedingungen für eine Personenbefragung

1.Rollenverständnis des Interviewenden und Auftragsfocus

a) Warum ist ein Interview überhaupt erforderlich?

b) Aufgaben und Kompetenz des Interviewenden

c) Verantwortung des Interviewenden

2.Gewährleistung der Legalität, Objektivität und Neutralität

a) Legalität

b) Objektivität

c) Neutralität

3. Aufklärung auf unsicherer Erkenntnisgrundlage

4.Berichterstattung, Auskunfts- und Anzeigepflichten gegenüber Externen

a) Berichterstattung

b) Auskunfts- und Anzeigepflichten

II. Vernehmungslehre

1. Vorbereitung der Befragung

2. Belehrung

3. Durchführung der Befragung

a) Grundregeln

aa) Kontaktaufnahme

bb) Freundlichkeit und Geduld

cc) Interesse an und Bemühen um die Auskunftsperson

dd) Positive und negative Kritik – kommunikative Folgen

ee) Verständlichkeit und klare Sprache

ff) Kompetenz

b) Grundstruktur der Vernehmung

c) Fragetypen