Иван Соловьев - Налоговые преступления. Специфика выявления и расследования. 2-е издание

К концу 2012 г. в Москве было выявлено более 133 тыс. фактов незаконной сдачи жилья в аренду. А общее количество поданных деклараций по уплате НДФЛ за аренду квартир увеличилось почти в два раза. Это привело к тому, что сумма уплаченного налога на доходы физических лиц за последние три месяца прошлого года выросла более чем на 400 % – с 116,2 млн. рублей до 473,2 млн. рублей. Предполагается, что за счет активизации контрольной и правоохранительной работы бюджет будет пополняться минимум на 5 млрд. рублей ежегодно.

По состоянию на март 2013 г. благодаря разъяснительной работе, проведение которой предусматривается соглашением между столичными мэрией, налоговой службой и полицией, арендодатели сдали более 10 тыс. деклараций с доходом около 500 млн. рублей. Еще более 7 тысяч человек были вынуждены сдать декларации на 130 млн. рублей. Сегодня участковые уполномоченные полиции собирают данные о сдаваемых квартирах и сводят их воедино, а затем передают в управление ФНС. После чего арендодатели приглашаются в налоговые органы, где им и предлагают задекларировать полученный доход. По оценке аналитиков рынка недвижимости, общая стоимость аренды всех столичных квартир, предлагаемых в 2012 г., составляет более 19 млрд. рублей, при этом в пределах МКАД сдается около 10 % общего жилого фонда столицы.

В любом случае, для желающих сэкономить имеются абсолютно легальные способы налоговой минимизации: зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или приобрести соответствующий патент, уплатив фиксированную сумму вперед.

Побуждать к своевременной уплате налогов физическими лицами должно и развитие электронных сервисов ФНС России. Так, с 1 апреля 2013 года на официальном сайте ФНС России запущен сервис «Уплата налогов физических лиц», позволяющий оплатить налоги, не дожидаясь соответствующего уведомления. Теперь налогоплательщики – физические лица могут сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

При этом для формирования платежного поручения пользователю достаточно выбрать вид налога, ввести личные данные и адрес объекта налогообложения. Остальные платежные реквизиты формируются автоматически. Сервис также позволяет, помимо формирования платежного документа, осуществлять и оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение со службой в рамках обмена сведениями о платежах физических лиц.

Данное новшество также должно способствовать переходу к уплате гражданами налогов самостоятельно. В марте 2013 г. эта идея обсуждалась на съезде Российского союза налогоплательщиков, при этом основным лейтмотивом выступала идея о том, что переход к самостоятельной уплате налогов – один из элементов создания гражданского общества, в котором действует эффективный контроль над расходованием общественных ресурсов, идет борьба с коррупцией.

Также в ближайшем будущем – законодательное закрепление права доступа налоговых органов к информации о счетах физических лиц, а в случае назначения выездных проверок – к информации о движении по ним (запросы смогут подписывать 82 начальника региональных управлений ФНС, 19 начальников межрегиональных инспекций и несколько заместителей руководителя службы). Согласно статистическим данным, ежегодно назначается порядка 2 тысяч выездных налоговых проверок физических лиц.

Кроме того, приезжих граждан также предлагается обязать платить налоги в российский бюджет, чему способствует ускоренное оформление для них ИНН.

Тратить лишние деньги и время иностранным гостям не придется. О желании оформить ИНН они могут заявить при оформлении разрешения на работу. Информацию в налоговые органы сотрудники Федеральной миграционной службы передадут сами. Планируется, что оформление документа займет не более трех дней. По задумке ФМС, нововведение позволит навести порядок с регистрацией мигрантов.

В наведении порядка в сфере налогообложения физических лиц многие государства видят резервы повышения доходов бюджета и налоговой дисциплины. Так, в Италии офицеры Финансовой гвардии одно время занялись сравнением задекларированных доходов и произведенных расходов владельцев дорогих авто и недвижимости. Логика проста: если у тебя есть средства на содержание особняка или Ferrari и Maserati, а в графе доходы почти нули – объясни, откуда берешь средства на обслуживание предметов роскоши. Но и на этом дело не ограничилось. Налоговые полицейские совершали визиты и в дорогие рестораны, для того чтобы спросить у тех, кто тратит за один ужин четырехзначную сумму, о происхождении этих средств (к примеру, если задекларированный месячный доход составил 3 тысячи евро, а за один вечер на еду потрачено 1,5 тысячи – резонный вопрос: откуда такая расточительность?).