И.Н. Соловьев
Преступные налоговые схемы и их выявление
Учебное пособие
2-е издание
ebooks@prospekt.org
УДК 343.359.2(075.8)
ББК 67.408.122.40я73
С60
Соловьев И. Н.
Второе издание данной книги, значительно переработанное и дополненное, посвящено анализу судебной практики по двум наименее исследованным налоговым составам УК России – ст. 199 1, предусматривающей ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента, и ст. 199 2, которая карает за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
Вниманию читателей представлены 17 наиболее интересных и характерных приговоров по данным составам, из которых вычленяются конкретные противоправные налоговые схемы, а также показывается механизм их выявления.
Кроме того, на примере судебно-следственной практики затронуты вопросы совокупности ст. 199 1и 199 2УК России, а также противоправных деяний, облегчающих совершение налоговых преступлений.
В исследовании учтены последние изменения законодательства, вернувшие налоговые преступления в число предикатных к легализации преступно полученных доходов и изменившие процессуальный порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям.
Актуальность данного издания обусловлена тем, что в условиях происходящей в течение 2014–2015 гг. санкционной антироссийской кампании полнота и своевременность поступления налогов в государственную казну становится одним из элементов стабильности отечественной экономики и гарантией стабильности уровня жизни наших граждан.
Законодательство приведено по состоянию на февраль 2015 г.
Книга рассчитана на широкий круг читателей: налогоплательщиков, ученых, сотрудников налоговых и правоохранительных органов, аудиторов, адвокатов, аспирантов и студентов юридических и экономических высших учебных заведений, специалистов, интересующихся данной проблематикой.
УДК 343.359.2(075.8)
ББК 67.408.122.40я73
© Соловьев И. Н., 2010
© Соловьев И. Н., 2015, с изменениями
© ООО «Проспект», 2015
Преступные налоговые схемы и их выявление (ст. 199.1 и 199.2 УК РФ)
Данная книга посвящена анализу судебной практики по двум наименее исследованным налоговым составам УК России – ст. 199 1, предусматривающей ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента и ст. 199 2, которая карает за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
Вниманию читателей представлены 17 наиболее интересных и характерных приговоров по данным составам, из которых вычленяются конкретные противоправные налоговые схемы, а также показывается механизм их выявления.
Помимо этого, в книге нашли свое отражение вопросы исключения внепроцессуальных полномочий органов внутренних дел и изменении порядка проведения проверок в сфере предпринимательства, подробно анализируется новый регламент взаимодействия МВД России и ФНС России.
Книга рассчитана на широкий круг читателей: налогоплательщиков, ученых, сотрудников налоговых и правоохранительных органов, аудиторов, адвокатов, аспирантов и студентов юридических и экономических высших учебных заведений, специалистов, интересующихся данной проблематикой.
26 января 2015 г. международное рейтинговое агентство Standard & Poors впервые за последнее десятилетие понизило суверенный кредитный рейтинг России с «BBB—» до «ВВ+», то есть ниже инвестиционного уровня. Прогноз по рейтингу «негативный».
9 января этого же года еще одно из ведущих мировых рейтинговых агентств – Fitch – понизило долгосрочный кредитный рейтинг России на одну ступень до «ВВВ—». Любой рейтинг ниже этого уровня на сленге фондового рынка обозначается как «мусорный». Причинами были названы резкое падение рубля и цен на нефть, а также увеличение ключевой ставки до 17 %.
А уже 30 января 2015 г. Совет директоров Банка России решил снизить ключевую ставку c 17 до 15 % годовых. Причина – в изменении баланса рисков ускорения роста потребительских цен и охлаждения экономики.
В сообщении ЦБ было отмечено, что принятое 15 декабря 2014 г. Банком России решение о резком повышении ключевой ставки привело к стабилизации инфляционных и девальвационных ожиданий в той мере, в какой рассчитывал Банк России. Наблюдаемый всплеск инфляции вызван ускоренной подстройкой цен к произошедшему ослаблению рубля и носит ограниченный во времени характер. В дальнейшем инфляционное давление будет сдерживаться снижением экономической активности.
Читать дальше