Алексей Мусакин - Малый отель. С чего начать, как преуспеть. Советы владельцам и управляющим

Снижение переменных затрат составило 10 000 руб.

Постоянные затраты не зависят от загрузки отеля, но в расчете на один номер, при увеличении загрузки, снижаются и, соответственно, при снижении загрузки – увеличиваются.

К постоянным затратам можно, например, отнести расходы на обслуживание технических систем отеля (вентиляция, система кондиционирования), затраты на рекламу, административные расходы и т. п.

Пример. Влияние загрузки на рост постоянных затрат при расчете на один номер

Стоимость ежемесячного обслуживания центральной системы кондиционирования отеля составляет 25 000 руб.

В июне загрузка отеля составила 250 номеро-суток.

Затраты на обслуживание кондиционера в одном номере составили:

25 000 / 250 = 100 руб.

В июле загрузка снизилась до 200 номеро-суток.

Затраты на обслуживание кондиционера в одном номере составили:

25 000 / 200 = 125 руб.

К сожалению, отель – это сложный объект, в котором доля постоянных расходов очень высока. Они не могут быть ниже определенного уровня, причем, чем выше категория отеля, тем выше величина постоянных затрат.

Анализ переменных затрат влияет на принятие управленческих решений, например:

• следует ли создавать свою прачечную или заключать договор со сторонней организацией;

• какую скидку давать партнерам, обеспечивающим групповую загрузку отеля;

• расширять или нет перечень дополнительных услуг и т. п.

К основным показателям эффективности финансово-хозяйственной деятельности гостиницы относятся следующие.

1. Количество номеров (номеро-суток) в эксплуатации (РАВНО общему количеству номеров в отеле, МИНУС количество номеров, используемых для служебных целей, МИНУС количество номеров на ремонте, переоборудовании и т. п.).

2. Коэффициент заполняемости номеров (РАВЕН количеству проданных номеров, ДЕЛЕННОМУ НА количество номеров в наличии).

3. Средняя цена проданных номеров (РАВНА валовому доходу, ДЕЛЕННОМУ НА число проданных номеров).

4. Средняя цена существующих номеров (РАВНА валовому доходу, ДЕЛЕННОМУ НА общее количество номеров).

При анализе деятельности отеля рассматривается взаимодействие трех основных факторов: цена за номер, количество проданных номеров и затраты на содержание номерного фонда и гостиницы в целом.

Каждый финансовый показатель помогает принимать то или иное управленческое решение (табл. 13).

Таблица 13.Пользователи финансовой отчетности и принимаемые деловые решения

Перед принятием решения о создании отеля в рамках бизнес-планирования проводится расчет, насколько выгодны вложения в этот бизнес.

Одним из важнейших показателей эффективности инвестиций в проект является «Чистый дисконтированный доход» (Общий финансовый итог от реализации проекта), в литературе обычно обозначаемый английской аббревиатурой NPV ( Net Present Value ).

Данный показатель – это разница (сальдо) между инвестиционными затратами и будущими поступлениями, приведенными в эквивалентные условия:

где ( CF ) t – финансовый итог в году t с учетом первоначальных инвестиций; r – ставка дисконтирования; t – порядковый номер года в будущем, считая от начала создания отеля.

Для нефинансиста это определение, и, особенно, формула, выглядят ужасной абракадаброй. На самом деле расчет этого показателя – муторное, но достаточно простое занятие.

Прежде чем привести пример такого расчета, поясним, о чем свидетельствует то или иное значение NPV :

• положительное значение NPV показывает, что полученные средства превышают сумму вложенных инвестиций, т. е. обеспечивают получение прибыли выше требуемого уровня доходности;

• нулевое значение NPV показывает, что проект достиг точки окупаемости;

• отрицательное значение NPV показывает, что проект не достиг ожидаемого уровня доходности.

Пример. Оценка инвестиционного проекта отеля бизнес-класса на 12 номеров

Сумма первоначальных инвестиций в строительство и оснащение отеля составила 20 млн руб.