Алексей Мусакин - Малый отель. С чего начать, как преуспеть. Советы владельцам и управляющим

2. Бюджет прямых затрат, который состоит из:

• прямых затрат на текущие закупки, например:

а) продуктов питания;

б) бытовой химии;

в) хозтоваров;

г) канцелярии;

д) текстильных изделий (постельное белье, полотенца, скатерти и пр.);

• прямых затрат труда:

а) заработной платы сотрудников отеля, непосредственно связанных с обслуживанием гостей, – администраторов, горничных;

б) затрат на их питание;

в) отчислений на социальные нужды и пр.

3. Валовая прибыль (валовая маржа) – разница между пунктами 1 и 2.

4. Постоянные (операционные) расходы – общие и административно-управленческие расходы отеля:

• коммунальные платежи;

• заработная плата менеджеров;

• расходы на маркетинг, рекламу и PR;

• расходы на техническое обслуживание и ремонт;

• командировочные и представительские расходы;

• амортизация зданий, сооружений, оборудования и мебели;

• налоги и сборы (кроме налога на прибыль).

5. Операционная прибыль – прибыль от основной деятельности отеля – разница между пунктами 3 и 4.

6. Прочие доходы и расходы.

Сюда относятся доходы и расходы, которые не связаны с основной деятельностью отеля, например, комиссии от других отелей, кому вы передали гостей, когда у вас не хватало номеров.

7. Прибыль до налогообложения – разница между операционной прибылью и прочими доходами и расходами.

8. Текущий налог на прибыль.

9. Чистая прибыль – прибыль после налогообложения.

Пример. Форма финансового плана/отчета малого отеля

Помимо указанных разделов главный бюджет включает бюджет движения денежных средств, или Cash-Flow, который содержит информацию обо всех денежных потоках отеля на планируемый период, прошедших через кассу и расчетный счет.

Рассмотрим, чем отличается Cash-Flow от доходности отеля.

Проще говоря, постояльцы, живущие в отеле, могут оплачивать свое проживание вперед или по факту. Если отель работает с корпоративным клиентом, то оплата вообще может производиться в конце отчетного месяца за проживание всех представителей этого корпоративного клиента. Таким образом, расчетный доход отеля на конец месяца может быть достаточно велик, но из-за задержки платежей реальных денег на счетах и в кассе может вовсе не оказаться. Может быть и обратный вариант, часто происходящий перед началом высокого сезона. Многие клиенты заранее оплачивают свое проживание (бывает, что и за полгода, и даже за год), и отель получает крупные суммы денег на счет до начала высокого сезона. Затем, уже в сезон, он не получает никаких денежных поступлений, но производит затраты, необходимые для обслуживания постояльцев.

Информация о Cash-Flow позволяет оценить платежеспособность отеля, а также потребность в заемных средствах.

Часть затрат не зависит от реальной деятельности и заполняемости отеля и потому является постоянной, а часть зависит от заполняемости отеля и меняется при изменении последней. Они, соответственно, называются переменными затратами.

Переменные затраты в сумме изменяются пропорционально количеству проданных номеров, но, рассчитанные на один номер, являются постоянными. В переменные затраты включают:

• закупку моющих и гигиенических средств;

• расходы на завтраки, включенные в стоимость номера, и т. п.

Иначе говоря, с ростом загрузки отеля переменные затраты возрастают, а со снижением загрузки – падают.

Пример. Влияние загрузки на изменение переменных затрат

Отель включает в стоимость номера завтрак. Все номера двухместные. Себестоимость завтрака на одного гостя составляет 100 руб. В июне загрузка отеля составила 250 номеро-суток.

Затраты на завтраки составили:

В июле загрузка снизилась до 200 номеро-суток. Затраты на завтраки составили: