Александр Высоцкий - Финансовое планирование. Искусство создавать доход

Имеет ли смысл использовать деньги Резервного счета для финансирования других видов бизнеса, не имеющих прямого отношения к бизнесу, создающему резервы?

Это имеет смысл, только если резервных средств уже накоплено достаточно, чтобы даже после расходов на новый проект осталось достаточно денег, чтобы поддержать компанию в случае опасности. Но правда в том, что для достижения этого состояния требуются годы еженедельных отчислений. Довольно странно было бы тратить все резервные средства на новый экспериментальный проект и оставить без защиты бизнес, успешность которого проверена временем, и он настолько хорош, что позволил заработать и накопить резервы.

Один из знакомых бизнесменов потерял очень успешный бизнес по производству автомобильных жидкостей только потому, что в 2005—2008 годах вкладывал все денежные резервы в приобретение земельных участков. У него была идея, что он таким образом одновременно и создает резервы, и зарабатывает дополнительную прибыль. В 2008 году кризис добрался до его компании, возникли временные трудности с реализацией, а банки в этот момент отказались финансировать оборотные средства. Возможности использовать «закопанные в землю» деньги не было – рынок земли остановился, а через некоторое время цены на землю пошли вниз. В опасной ситуации он остался без денежных резервов, так как не мог быстро продать земельные участки. За несколько месяцев его производственное предприятие обанкротилось, он остался с несколькими участками значительно подешевевшей земли.

Обратите внимание, на любые новые проекты имеет смысл использовать только часть резервов, чтобы оставшихся денег гарантированно хватило на выход из кризисной ситуации.

Как рассчитывать ФП №1, если часть расходов с НДС, а часть без?

Действительно, довольно часто встречается ситуация, когда организация имеет несколько юридических лиц, которые используют разные модели налогообложения: с НДС; без НДС но с налогом с валового дохода. Если ваша компания является плательщиком НДС, тогда необходимо все расчеты проводить исходя из сумм без учета НДС. В таком случае в справках по доходу должны быть указаны суммы поступлений без НДС, но и в ФП №1 средние суммы по статьям расхода должны быть рассчитаны также без учета НДС. Только так у руководителей будет правильное представление о размере доходов и расходов.

Нужно ли автоматически выделять определенный процент валовой прибыли в фонд продвижения, чтобы обеспечить определенный размер расходов на продвижение, вместо того чтобы контролировать средний уровень расходов на продвижение?

Действительно, мы неоднократно сталкивались с практикой, когда руководители принимают решение о том, чтобы выделять определенный процент (например 10%) валовой прибыли за неделю в фонд продвижения. Затем руководитель соответствующего департамента одобряет из этого фонда заказы на приобретение. Это выглядит очень удобным, так он знает, на что может рассчитывать, и это сокращает затраты времени Рекомендательного совета на одобрение заявок. Руководителей остальных департаментов это тоже может устраивать, у них нет необходимости вникать в связанные с продвижением вопросы.

Такой подход – грубая ошибка, он полностью противоречит идее «инвестиционного подхода». Ведь в этом случае руководители департаментов отстраняются от того, чтобы рассматривать расходы на продвижение с точки зрения их приоритетов и результата. Обычно к такому решению – «создавать фонды на разные нужды» приходят в компаниях, когда пытаются применить описанную в книге систему управления финансами, но при этом в компании нет РСФ. Создание таких фондов, по сути, является попыткой заменить РСФ на какие-то более-менее разумные правила в отношении финансов. Такой подход всегда приводит к тому, что деньги используются недостаточно эффективно, это снижает результаты от использования системы управления финансами. Существует только один верный способ зарезервировать средства на какое-либо приобретение – получить одобрение стандартной заявки на выделение средств. В этом случае она будет рассмотрена руководителями с учетом ее важности для выполнения планов по увеличению дохода. Создание фондов и автоматические отчисления в фонды – шаг к безответственности в отношении финансов.

Конечно, может возникать ситуация, когда владелец компании или высшие руководители считают, что необходимы средства на обучение персонала, а руководители департаментов не уделяют этому достаточного внимания. Выход не в том, чтобы автоматически забирать определенный процент в фонд обучения, и затем решать, на что потратить эти деньги. Единственный разумный подход – ответственный за обучение персонала руководитель департамента должен иметь план обучения, понимать приоритеты этого плана. Потом он подает заявки на конкретные виды обучения конкретных сотрудников, а Рекомендательный совет рассматривает эти заявки и принимает решение. А РСФ контролирует (если это установлено в политике компании), чтобы в среднем расходы на обучение не опускались ниже установленного процента валовой прибыли. И если такие расходы в среднем ниже установленного уровня, он отказывается утверждать Директиву по распределению средств, пока не будут исправлены планы оперативного и тактического уровня и составлены соответствующие заявки на выделение средств. Ситуация никогда не исправляется тем, что деньги откладывают на “решим потом”, а исправляется тем, что их выделяют на самое важное обучение, которое будет способствовать повышению дохода, и тратят их на это обучение быстро, чтобы быстро получить результат.