Александр Высоцкий - Финансовое планирование. Искусство создавать доход

Приобретение любого навыка требует постепенности и терпения. Прибавьте к этому то, что процесс внедрения это не создание «с чистого листа», а перестройка на ходу, когда нужно не просто что-то изменить в работе компании, но сделать это без снижения текущих результатов. Поэтому теоретически верный подход не сработает, и на практике нам приходится пройти весь путь от планирования и «бюджета» на неделю к оперативному планированию на несколько недель и в конце концов перейти к планам тактического уровня.

На этом шаге необходимо разработать планы тактического уровня для каждого из департаментов, например:

• План по продвижению на год;

• План по продажам на год;

• План по доходу на год;

• План по предоставлению на год;

• План департамента Построения (персонал и коммуникации);

• Бюджет на год.

Основное качественное отличие таких планов от планов оперативного уровня в том, что планы тактического уровня содержат не только задачи по производству продукта, но и все задачи, связанные с развитием соответствующих подразделений. Например, планируется повышение объема продаж за счет найма новых менеджеров по продажам. Это значит, что план по продажам должен быть согласован с годовым планом департамента Построения. Ведь понадобится нанять новых сотрудников, организовать для них новые рабочие места, эти задачи должны обязательно войти в план департамента. Кроме того, такие изменения, возможно, должны быть согласованы с планом по предоставлению, так как, возможно, придется расширить склад или производственные мощности, чтобы предоставить то, что было продано. Чтобы освоить тактическое планирование, необходимо чтобы руководители департаментов сначала составили планы по своим департаментам, а потом были проведены сессии планирования, на которых планы будут согласованы между собой и дополнены, как описано в главе No6.

После согласования планов появляется возможность составить бюджет компании на год. Для этого к такому моменту будут выполнены все необходимые условия:

• Наличие тактических и оперативных планов;

• Компетентность руководителей в отношении статей затрат своего департамента;

• Способность заранее планировать будущие расходы.

Чтобы составить бюджет, руководитель Финансового департамента добивается, чтобы сначала каждый из руководителей представил данные о запланированных доходах и расходах своего департамента на год. Вполне нормально, что размер запланированных таким образом расходов будет превышать план по доходу. Потому руководитель Финансового департамента организует сессии по согласованию бюджета, в ходе которых руководители департаментов рассматривают планы и статьи доходов / расходов бюджета, согласовывая их между собой. При этом они придерживаются такой же точки зрения, как и при еженедельном распределении: приоритеты в расходах должны повышать доход. Полученный в результате проект бюджета должен быть одобрен сначала Исполнительным советом, а затем РСФ. Конечно, первоначально составленный бюджет будет требовать коррекции, сначала его придется корректировать довольно часто – как минимум раз в месяц, со временем это можно будет делать реже, например, один раз в 12 недель.

Когда у компании появляется бюджет и его начинают умело использовать в управлении финансами, можно сказать, что финансовая система начинает работать по-настоящему правильно. Ведь только в этот момент руководители начинают смотреть в будущее, до этого момента их внимание сосредоточено максимум на ближайших неделях. Бюджет позволяет им заранее позаботиться о наличии денег на приобретение ресурсов, необходимых для задач по развитию. Рациональность использования денежных средств растет и, кроме того, растет потребность в деньгах, что в свою очередь стимулирует повышение дохода.

Если вы будете следовать описанной в этой главе общей последовательности внедрения системы управления финансами, внедрение пройдет более-менее гладко. Не могу обещать вам, что у вас вообще не будет никаких сложностей. Но как минимум вы не будете их создавать искусственно. Описанная выше последовательность действий была многократно проверена, она действительно дает хороший результат. Еще один совет – если вы застряли на каком-то из шагов, скорее всего, вы не выполнили какой-то из предшествующих. Как правило, проблемы при выполнении этой последовательности действий возникают из-за того, чтобы был пропущен какой-то из шагов. В следующей главе вы сможете найти ответы на распространенные вопросы, возникающие при внедрении.