Марина Федотова - Налоги и налогообложение в АПК

4) принцип презумпции правоты собственника при толковании налогового законодательства;

5) принцип ясности и доступности понимания порядка налогообложения.

Система налогового законодательства Российской Федерации.Система российского налогового законодательства – это совокупность нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые нормы. Законодательство России включает в себя Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах; законы и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ, нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.

Налоговыми органами РФявляются Федеральная налоговая служба и ее подразделения в Российской Федерации.

Помимо самих налоговых органов их полномочия распространяются на таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов в России в случаях, регламентированных Налоговым кодексом РФ (НК, ч. 1, ст. 30).

Налоговая политика– комплекс мероприятий государства в области налогов, осуществляемых органами власти и управления в соответствии с нормами налогового права.

Налоговая стратегия– метод налогового предвидения с расчетами на перспективу, согласно которому выделяются «плюсы» и «минусы» исполнения налоговой части бюджета, а также важные тенденции общественного развития.

Налоговая тактика– совокупность практических действий соответствующих органов власти и управления при выработке общих вопросов налогообложения на предстоящий год.

Налоговый механизмпредставляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением, включая широкий арсенал различного рода настроечных инструментов (налоговые льготы, налоговые ставки, способы обложения и др.).

Налоговый механизм включает в себя следующие элементы: планирование, регулирование, контроль.

Планирование– волевое управление экономикой, осуществляемое центральной властью с учетом объективно действующих экономических законов, путем сбалансированного развития всех отраслей и регионов национального хозяйства; а также координации экономических процессов в соответствии с целевой направленностью развития общественного производства. Налоговое регулирование– система экономических мер, оперативного вмешательства в ход выполнения налоговой части бюджета.

Налоговый контроль– часть финансового контроля за исполнением доходной части бюджета в разрезе налоговых и неналоговых поступлений, а также налогоплательщиков и объектов налогообложения.

При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями глав 2, 4-6 НК РФ.

1. Дайте определение налоговой системы.

2. Назовите основные факторы, влияющие на структуру налоговых систем в разных странах.

3. Как рассчитывается налоговое бремя (налоговая нагрузка)?

4. Каковы главные причины, вызвавшие необходимость формирования современной налоговой системы Российской Федерации? Укажите период начала ее формирования.

5. Какие принципы налогообложения из сформулированных А. Смитом учитывались при разработке налоговой системы Российской Федерации?

6. Назовите законодательные акты, положившие начало формированию современной налоговой системы Российской Федерации.

7. Что включает в себя законодательство Российской Федерации о налогах и сборах?

8. Какова сфера действия НК РФ?

9. Ограничивает ли НК РФ возможности введения на местах новых налогов?

10. Каков порядок принятия нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах?

11. Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при неопределенности акта законодательства о налогах и сборах?

12. По каким признакам налоги подразделяются на прямые и косвенные?

13. Раскройте влияние прямых и косвенных налогов на воспроизводственный процесс.

14. Дайте понятие классификации в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги.

15. Перечислите налоги, взимаемые с юридических и физических лиц.

16. С какими органами взаимодействует Федеральная налоговая служба при осуществлении своей деятельности?

17. Какова роль основных налоговых доходов в федеральном бюджете РФ?