Марина Федотова: Налоги и налогообложение в АПК

б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

в) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

г) организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

11 . Какие обязанности характерны для налогового агента?

а) исчисление, удержание у налогоплательщика налога и перечисление его в бюджет;

б) прием от налогоплательщика средств в уплату налога и перечисление их в бюджет;

в) только перечисление налога в бюджет.

12 . Объектами налогообложения могут являться…

а) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

б) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав;

г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

13 . Налоговая база – это…

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.

14 . Налоговая ставка – это…

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

15 . Что такое налоговый период?

а) период деятельности налогоплательщика;

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

в) период, в течение которого осуществлялась проверка налоговым органом.

16 . Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является…

а) принцип справедливости;

б) принцип срочности;

в) принцип эластичности;

г) принцип достаточности.

17 . Сущность принципа удобства состоит в том, что…

а) налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщиков;

б) система налогообложения должна быть рациональна;

в) способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику;

г) уплата налога производится в денежном или натуральном выражении.

1.1Определите признаки, разделяющие понятия «налог» и «сбор»: регистрационный характер, безэквивалентность, обязательность, правопреемственность, принудительность, разрешительный характер, нерегулярный характер уплаты, уплата до начала хозяйственной деятельности.

1.2Из перечисленных принципов налогообложения выберите принципы, сформулированные А. Смитом: определенность, однократность обложения, достаточность, удобство, экономичность, научный подход, справедливость, гибкость.

1.3 Дискуссия.Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие чего была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц до 13 %. Посредством какой функции государство проводит свою политику? Объясните схему увеличения налоговых поступлений в бюджет.

1.4 Дискуссия.В целях снижения налоговых обязательств и упрощения механизма налоговых расчетов для сельскохозяйственной отрасли с 1 января 2002 года была введена в действие глава 26.1 Налогового кодекса РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)». Какую функцию налогов использует в данном случае государство?

1.5 Дискуссия.Платежи по земельному налогу решено направлять в бюджет муниципальных образований. Какая функция налога использована?

1.6Исчислите сумму налога, которую должно уплатить юридическое лицо. Доход юридического лица равен 15 000 тыс. руб., данные по ставкам налога приведены в таблице. Сделайте вывод, какой из методов налогообложения наиболее предпочтителен для налогоплательщика.