Мария Клочкова - Управление предприятием в условиях дефицита оборотных средств. Финансовое оздоровление предприятия

Схема 3.1. Движения денежных потоков

Потоки денежных средств по основной деятельности

Основная деятельность – это поступление денежных средств и их использование, с целью выполнения основных производственно – коммерческих функций (схема 3.2.).

Схема 3.2. Потоки денежных средств по основной деятельности

Основная деятельность компании – это главный источник прибыли, и, следовательно, основной источник денежных средств.

Потоки денежных средств по инвестиционной деятельности

Инвестиционная деятельность предприятия предполагает поступление и использование денежных средств, направленных на приобретение долгосрочных активов, а также получение доходов от инвестиций (схема 3.3.).

Схема 3.3. Потоки денежных средств по инвестиционной деятельно!

Расширение и модернизация производственных мощностей является необходимым условием успешной деятельности компании, поэтому инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денежных средств.

Потоки денежных средств по финансовой деятельности

Поступление денежных средств в финансовой деятельности предприятия связано с получением кредитов или эмиссии акций. Оттоки денежных средств связанны с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплату дивидендов (схема 3.4.).

Схема 3.4. Потоки денежных средств по финансовой деятельности

Финансовая деятельность предприятия направлена на увеличение денежных средств компании для обеспечения основной и инвестиционной деятельности финансовыми ресурсами.

Связь между видами деятельности предприятия

Связь между основной, инвестиционной и финансовой деятельностью предприятия (схема 3.5.).

Схема 3.5. Связь между видами деятельности предприятия

Методы расчета потока денежных средств

Прямой метод

Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия.

1. Наглядно демонстрирует источники притока и направления оттока денежных средств.

2. Позволяет определять наличие средств, необходимых для платежей по текущим обязательствам.3. Определяет связь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период.

Косвенный метод

Косвенный метод производится с помощью баланса и отчета о финансовых результатах, и предполагает анализ этих документов.

1. Отражает связь между различными видами деятельности предприятия.

2. Определяет зависимость между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия.Отчет о движении денежных средств

Таблица 3.3. Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

Формат «Отчета о движении денежных средств» зависит от потребности предприятия в информации для анализа и управления, например, контроль денежных потоков по бизнес – единицам.

Таблица 3.4. Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)