С даты, с которой «самозанятый» утратил право на применение спецрежима, заказчик обязан с суммы вознаграждения, выплачиваемого исполнителю, потерявшему статус самозанятого, удерживать НДФЛ и платить страховые взносы. Заключать новый договор не требуется.
У самозанятого исполнителя может быть не один заказчик. И узнать о том, что годовой лимит превышен, можно узнать не сразу, или не узнать совсем. Поэтому важно в договоре закрепить обязанность исполнителя информировать клиента об утрате своего статуса самозанятого и ответственность за неисполнение этого обязательства.
И еще. Перед каждым очередным платежом заказчику настоятельно рекомендуется проверять статус самозанятого в сервисе на сайте ФНС: https://npd.nalog.ru/check-status/и требовать чек.
Вопрос: нужно ли периодически проверять статус самозанятого, с которым был ранее заключен договор?
Ответ:такой необходимости нет. Если гражданин утратил право на применение спецрежима или налоговый орган аннулировал его статус самозанятого — ранее выданные им чеки продолжают действовать. Об этом сообщила ФНС в письме от 16.04.2019 г. № СД-4–3/7089@.
Актуальность регистрации в качестве плательщика НПД самозанятого исполнителя стоит проверять перед каждым очередным платежом.
Вопрос: компания сотрудничает с самозанятым. Нужно ли проверять его прописку?
Ответ:самозанятого, как и любого другого контрагента, надо проверять. В первую очередь, на предмет актуальности статуса самозанятого. Но требовать данные о прописке самозанятых — излишне. Так считает Минфин в разъяснении от 01.08.2019 № 03–11–11/57804.
Если гражданин прошел официальную регистрацию в качестве самозанятого и платит НПД, при этом он ведет деятельность в одном из регионов, в которых введен спецрежим для самозанятых — он имеет право применять НПД. Даже если прописан в другом регионе. Проверять его прописку не обязательно.
Вопрос: если самозанятый налогоплательщик вернул деньги и аннулировал чек, какие действия должен произвести заказчик?
Ответ:При возврате суммы оплаты заказчику самозанятый аннулирует чек и сумма его профессионального дохода, соответственно, тоже корректируется. Если чек аннулирован, заказчик также должен внести корректировки в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы.
Если самозанятый аннулировал ранее выданный чек по какой-либо иной причине и об этом клиента не уведомил — отвечать на вопросы налогового органа придется самозанятому — при условии, что заказчик был осмотрителен, и в приложении «Мой налог» им проконтролированы:
1) статус самозанятого на момент оплаты,
2) полученный чек по идентификационному номеру на дату выдачи.
Постоянно или периодически проверять действительность полученных чеков заказчик не обязан — за свои дальнейшие манипуляции самозанятый будет отвечать сам.
Вопрос: следует ли соблюдать лимит расчета наличными между юридическим лицом и самозанятым гражданином?
Ответ:Ограничений по предельному размеру наличных расчетов с самозанятым прямо не установлено. Но деятельность физического лица в статусе самозанятого по факту все же является предпринимательской. И ограничения по сумме наличных расчетов в размере 100 тыс. руб. в рамках одного договора рекомендуется соблюдать. Превышать их рискованно.
Справочно: Расчеты наличными сверх установленных лимитов могут повлечь административную ответственность по части 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.
Глава 11. Не заигрывайтесь с самозанятыми
Государство, призывая граждан легализовать свою деятельность и выйти из тени, пока бережет, холит и лелеет первых самозанятых граждан. И даже вводит мораторий на проверки — но это касается проверок именно самозанятых.
Но для отчаянных, которые прикрывают, вуалируют, прячут и скрывают трудовые отношения, нанимают вместо штатных сотрудников самозанятых, режим моратория не действует. ФНС объявила, что будет бороться со всеми злоупотреблениями, которые приходят на ум оптимизаторам в связи с преференциями для самозанятых.
Соблазн велик, но не стоит гнаться за опасным трендом и призрачной выгодой — это может обернуться не только неприятностями, но и существенными потерями. Не надо поголовно всех работников — при условии выполнения ими тех же функций — менять на самозанятых. Сдерживайте себя, просчитывайте риски и последствия, действуйте расчетливо и осторожно.
Читать дальше
Конец ознакомительного отрывка
Купить книгу