Татьяна Зозуля - Самозанятый - миссия выполнима

https://npd.nalog.ru/check-status/

Шаг 2.

Запросите справку из приложения «Мой налог», подтверждающую постановку на учет самозанятого исполнителя как плательщика НПД.

Шаг 3.

Проверьте, что вид оказываемых самозанятым исполнителем услуг находится в рамках разрешенных законодательством видов деятельности. Поможет памятка: кто не может стать самозанятым (Приложение № 1)

Шаг 4.

Убедитесь, что доход, который самозанятый получит от сделки, не включен в перечень необлагаемых НПД доходов. Только по разрешенным законом о самозанятых доходам не надо удерживать с вознаграждения НДФЛ и начислять страховые взносы. Поможет памятка: какие доходы не облагаются НПД (Приложение № 2).

Шаг 5.

Заключайте договор. Продуманно и ответственно. Предложите для подписания договор на своих условиях. Если же самозанятый исполнитель предложил свою редакцию, не забудьте внести в договор положения о гарантийных обязательствах для минимизации собственных рисков.

Проверьте условия, исключающие трудовые отношения: нельзя закреплять за самозанятым трудовую функцию, присваивать должность, оплачивать не конечный результат, а участие в процессе, обеспечивать условия труда, выдавать соцпакет и прочие признаки трудового договора.

Шаг 6.

Перед каждым очередным платежом проверяйте статус самозанятого через сервис на сайте ФНС: https://npd.nalog.ru/check-status/. Сохраните копию справки. Помните — ответственность за неудержание НДФЛ с вознаграждения и уплата страховых взносов лежит на компании-заказчике.

Шаг 7.

После каждой оплаты от самозанятого требуйте чек. Всегда проверяйте корректность каждого чека: сверяйте ИНН, название компании, сумму платежа. Скачивайте QR-код, чтобы увидеть оригинал чека, сформированного в приложении «Мой налог».

Шаг 8.

Храните все чеки. Будьте готовы их представить по запросу контролирующих органов.

Вопросы

Доход в натуральной форме

При заключении договора с самозанятым важно убедиться, что не только вид оказываемых услуг, но и доходы физлица попадают под разрешенный перечень закона о самозанятых. Только по таким доходам не надо удерживать с вознаграждения НДФЛ и начислять страховые взносы.

В законе о самозанятых приведен перечень доходов, не облагаемых НПД. В их числе — доход, полученный в натуральной форме.

Например, в оплату выполненных работ по договору подряда клиент- юридическое лицо расплачивается с самозанятым исполнителем товаром или иным имуществом. Для физлица — это доход в натуральной форме. При таком виде расчетов компания признается налоговым агентом и страхователем: ей следует начислить страховые взносы и по окончании года направить в налоговую сообщение о невозможности удержать НДФЛ.

Аналогичные налоговые обязательства возникают в случае, когда клиент оплачивает расходы за проезд и проживание до места оказания услуг, которые не включаются в сумму вознаграждения самозанятому исполнителю. Эти выплаты не признаются доходом самозанятого в рамках спецрежима НПД и являются доходом физлица в натуральной форме.

Еще пример. Физлицо-арендодатель в статусе самозанятого заключает договор аренды жилого помещения для проживания работника компании-клиента. По соглашению сторон клиент — арендатор — ремонтирует помещение и расходы на ремонт засчитываются в счет арендной платы за 2 месяца. Ежемесячно стороны составляют акт взаимозачета.

Арендная плата, которая фактически за 2 месяца не уплачивается арендатором, для арендодателя-физлица является доходом в натуральной форме и не подпадает под спецрежим для самозанятых (НПД). С суммы этого дохода клиент-арендатор должен начислить страховые взносы и удержать НДФЛ с физического лица- арендодателя.

Какие еще вопросы возникают у бизнеса при сотрудничестве с самозанятыми?

Вопрос: что предпринять, если исполнителем по договору был самозанятый налогоплательщик и его доход превысил годовой лимит?

Ответ:если доход «самозанятого» превысит 2,4 млн рублей в год, он утрачивает право на применение спецрежима с того дня , когда произошло превышение.

Все доходы, которые самозанятый исполнитель, получил до даты превышения , облагаются налогом НПД в обычном порядке. Условия для клиентов в отношении ранее перечисленных сумм при этом не меняются.