Или продавать товары, применяя в статусе ИП упрощенный режим налогообложения (УСН), и сдавать в аренду квартиру и уплачивать НПД с полученной аренды как самозанятый.
Если ИП, применяющий спецрежим УСН, ЕНВД, ПСН или уплачивающий НДФЛ, примет решение перейти на самозанятость — он должен отказаться от всех прошлых налоговых режимов .
Придется сделать выбор, так того требует закон.
Самозанятость — это специальный налоговый режим, аналогичный другим спецрежимам — «упрощенке», патенту, ЕНВД или НДФЛ, но предусматривающий уплату налога на профессиональный доход (НПД). Одно из условий спецрежима для самозанятых — это как раз несовместимость НПД с другими налоговыми режимами.
Предприниматель VS «самозанятый»
Давайте сравним различия между двумя формами регистрационного статуса физлица — ИП и самозанятого:
В случае выбора самозанятости физлицо в статусе ИП может совмещать несколько видов деятельности и со всех доходов платить только НПД — разумеется, при условии отсутствия ограничений, предусмотренных законом о самозанятых.
К примеру, основной бизнес ИП — грузоперевозки собственными силами. Дополнительный доход — сдача в аренду квартиры. ИП вправе совмещать бизнес по грузоперевозкам и аренде квартиры в статусе самозанятого. Для этого он должен зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и отказаться от прежнего налогового спецрежима (УСН, ЕНВД или патент). В этом случае он будет пользоваться всеми привилегиями для самозанятых: платить НПД со всех доходов от клиентов-физлиц по ставке 4 %, с доходов, полученных от юридических лиц и ИП — по ставке 6 %, не сдавать декларацию, и не платить страховые взносы.
Надо ли отказываться от статуса ИП
От статуса ИП при переходе на самозанятость и уплату НПД отказываться совсем не обязательно. Самозанятый может быть, как физическим лицом без статуса ИП, так и физическим лицом в статусе ИП. Никаких различий в технологии работы и в порядке налогообложения совершенно никаких нет.
Если физическое лицо уже стоит на учете в налоговом органе как ИП — закрывать его не стоит. Можно стать самозанятым — ИП на НПД — и пользоваться всеми налоговыми преимуществами для самозанятых: платить 4 % налога с платежей от физлиц и 6 % от компаний и ИП. И не уплачивать страховые взносы — пока есть регистрация на НПД.
При этом если бизнес будет расти и ограничения самозанятого режима станут препятствием — к примеру, потребуется принять на работу сотрудников или доход будет превышать 2,4 млн. в год — при сохраненном статусе ИП можно быстро перейти на другой налоговый режим, например, на упрощенную систему налогообложения (УСН). Переход с самозанятости для ИП происходит очень быстро и просто: отказ от самозанятости автоматически вернет ИП на общую систему налогообложения. Если сразу направить уведомление о переходе на спецрежим, например, на УСН, можно продолжать работать в обычном ритме. И никаких сложностей, и задержек: расчетный счет уже есть, ИП регистрировать не надо и статус сохранен.
В то же время при отсутствии ИП обычное физлицо при переходе с самозанятости на другой налоговый режим столкнется с оформительской бумажной волокитой: сначала потребуется зарегистрировать ИП, определиться с системой налогообложения и открыть счет в банке. Что сопряжено совершенно другими сроками встраивания в рабочий процесс: 5 дней для регистрации ИП и не менее 3 дней для открытия банковского счета. А у ИП, сохранившего статус ИП в периоде работы самозанятым, это всё уже готово.
Всегда ли для ИП выгоден переход в самозанятые?
Нет, это выгодно не всегда, даже несмотря на очевидные преимущества самозанятых — низкие ставки налогов, отсутствие необходимости сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и невысокую вероятность попадания в фокус банковского и налогового контроля.
Для оценки выгоды перехода ИП в самозанятые всегда необходим экономический расчет, проведенный с учетом специфики и возможностей для каждого спецрежима налогообложения.
Например, ИП на патенте по некоторым видам деятельности уплачивает налогов существенно меньше, чем самозанятый — даже с учетом фиксированной суммы страховых взносов. Аналогично с ЕНВД.
Читать дальше
Конец ознакомительного отрывка
Купить книгу