Коллектив авторов - Настольная книга руководителя организации. Правовые основы

Таким образом, банк всегда заинтересован в оформлении соответствующего обеспечения, ведь его наличие уменьшает кредитный риск и может значительно снизить размер резерва, создаваемого банком из средств, фактически отвлекаемых из оборота.

Для осуществления предпринимательской деятельности компания должна открыть в банке расчетный счет. При этом количество расчетных счетов в настоящее время законодательством не ограничено, то есть компания может иметь столько расчетных счетов, сколько ей необходимо для ведения бизнеса.

Банки– главные финансовые посредники в экономике, поэтому на них возлагаются дополнительные обязанности в связи с открытием и ведением банковских счетов клиентов.

• В 3-дневный срок банки должны сообщать в налоговый орган об открытии/закрытии банковского счета организации (ст. 86 НК РФ);

• банки обязаны выполнять поручения клиента по перечислению сумм налога (сбора) в течение одного операционного дня, плата за обслуживание не взимается (ст. 60 НК РФ);

• банки обязаны исполнять решения налогового органа о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств налогоплательщиков (ст. 46 НК РФ);

• банки обязаны исполнять решения налогового органа о приостановлении операций по счетам клиентов (ст. 31 НК РФ) и не вправе осуществлять движение по счетам клиентов при наличии решения о приостановлении операций по счетам этих клиентов (ст. 76 НК РФ);

• банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций по мотивированному запросу (ст. 86 НК РФ).

Определение банковского счета также дается законодателем в ст. 11 НК РФ, согласно которой счета (счет) это расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.

Правовое регулирование отношений, возникающих по поводу осуществления банковской операции по открытию и ведению счета, осуществляется Законом о банках и банковской деятельности, а также нормативными актами Банка России. Что касается договора банковского счета, то его регулирование осуществляется в Российской Федерации нормами гражданского законодательства, закрепленными в гл. 45 ГК РФ.

Расчетный счет далеко не единственный вид банковского счета, который может быть открыт компанией в банке. На сегодняшний день различные виды банковских счетов закреплены в нормативном акте Банка России – Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» [51] Вестник Банка России. 2014. № 60. . Банки открывают в рублях и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Среди данных счетов универсальным счетом, открываемым коммерческой организации, является, по существу, только расчетный счет, существующий для осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью.

В связи с реформой гражданского законодательства отдельные виды банковских счетов теперь урегулированы в ГК

РФ, в том числе договор залога прав по договору банковского счета и залоговый счет, договор номинального счета и договор счета-эскроу.

Новые виды банковских счетов были введены в ГК РФ в связи с реформой законодательства, облегчающего процесс секьюритизации финансовых активов. Так появились два новых вида банковских счетов: номинальный и счет-эскроу.

Сущность договора номинального счета состоит в том, что он открывается владельцу счета для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому лицу или лицам – бенефициарам. При этом сам договор может быть заключен как с участием бенефициара, так и без него. Данный счет позволяет отграничить денежные средства бенефициара и номинального держателя счета. Такими держателями могут являться многие субъекты предпринимательской деятельности, действующие в интересах других лиц. Например, организатор торгов, арбитражный управляющий, эскроу-агент, комиссионер и другие.