Александр Борисов: Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля и взыскании налогов и сборов. Практические рекомендации

Постановление Пленума ВАС России 2001 г. № 5 – Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» [15] ВВАС РФ, 2001, № 7. (утратило силу);

Постановление Пленума ВС России 2009 г. № 2 – Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10 февраля 2009 г. № 2 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих» [16] РГ, 2009, 18 февраля, № 27. :

Постановление Пленума ВАС России 2013 г. № 57 – Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» [17] www.arbitr.ru, 2013, 27 августа. ;

письмо ФНС России 2014 г. по применению Постановления Пленума ВАС России 2013 г. № 57 – письмо Федеральной налоговой службы от 22 августа 2014 г. № СА-4-7/16692 «О применении отдельных положений Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» [18] «Официальные документы», 2014, № 33; № 34. .

Источники правовых актов:

www.arbitr.ru– «Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации http://www.arbitr.ru», «Официальный сайт федеральных арбитражных судов Российской Федерации http:// www.arbitr.ru»;

www.pravo.gov.ru– «Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru»;

БНА ФОИВ – «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти»;

ВБР – «Вестник Банка России»;

ВВАС РФ – «Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации»;

Ведомости СНД и ВС РФ – «Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации»;

ВКС РФ – «Вестник Конституционного Суда Российской Федерации»;

РГ – «Российская газета»;

СЗ РФ – «Собрание законодательства Российской Федерации»;

СПС – справочные правовые системы.

Иные сокращения:

ИНН – идентификационный номер налогоплательщика;

ОГРН – основной государственный регистрационный номер;

ЕГРИП – Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей;

ЕГРЮЛ – Единый государственный реестр юридических лиц.

В настоящей книге изложены практические рекомендации налогоплательщикам в ведении споров с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля и взыскании налогов и сборов. Книга содержит значительное число примерных форм документов, составление которых необходимо в рамках как досудебных и внесудебных, так и судебных споров.

В главе 1 рассмотрены различные процедуры досудебных и внесудебных споров с налоговыми органами: представление письменных возражений по акту налоговой проверки; подача жалобы в вышестоящий налоговый орган; представление объяснений при производстве по делам об административных правонарушениях.

Глава 2 содержит обзор процедур судебных споров с налоговыми органами: обращение налогоплательщиков в арбитражный суд и суд общей юрисдикции с заявлениями об оспаривании актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов, их должностных лиц; обращение налоговых органов в суды с исками о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов; споры при производстве по делам об административных правонарушениях в судах.

В главе 3 книги обозначены и рассмотрены способы защиты от принудительного взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов применительно к способам такого взыскания – за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя в банках, и за счет иного имущества налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя.

Глава 4 включает в себя обзор законодательных нововведений, материалы судебной практики и разъяснений по спорам о привлечении к ответственности за нарушения законодательства РФ о налогах и сборах. Речь идет о налоговых правонарушениях (глава 16 части первой НК РФ), нарушениях банками законодательства о налогах и сборах (глава 18 данного Кодекса) и административной ответственности.

This book provides practical guidance to taxpayers in the conduct of disputes with the tax authorities in the implementation of tax control and collection of taxes and fees. The book contains a large number of sample forms of documents, preparation of which is necessary in both the pre-trial and extrajudicial and judicial disputes. Chapter 1 discussed various pre-trial procedures and extrajudicial dispute with the tax authorities: the submission of written objections to the tax audit; filing of a complaint to a higher tax authority; the explanations in the production of cases on administrative offenses.