Елена Васильева - 50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета

Что такое вообще группа зависимых компаний? Это те компании, в которых один и тот же человек встречает несколько раз в качестве руководителя или учредителя. Например, в одном месте он генеральный директор, в другом индивидуальный предприниматель, в третьем – учредитель.

То есть одно и то же лицо в нескольких компаниях встречается несколько раз и его функции меняются. Данные компании могут рассматриваться как зависимые.

Также существует перечень параметров, по которым компании могут быть зависимы:

1. Они зарегистрированы по одному и тому же адресу.

2. Открыты счета в одном и том же банке.

3. Компании занимаются одним и тем же, у них один и тот же генеральный директор, работают в одном и том же банке, продают друг другу одно и то же.

Согласитесь, это странно и неправдоподобно.

Налоговый орган будет стараться выяснить, что это за общий бизнес, его экономический смысл.

Поэтому организуйте группу компаний, применяя принципы целесообразности и экономической оправданности.

Например, если одна из компаний занимается поставкой, а другая – продажей, то у них должен быть разный директор, разный банк и место нахождения. Компании необходимо разделить, для того чтобы не привлекать внимание налоговых органов.

Как применить принцип экономической целесообразности? Одна компания покупает импортные товары, материалы, работы и перепродает их другой. Вы должны четко понимать, в чем экономическая выгода этих сделок: разное географическое положение, разные целевые аудитории, изменения в товаре, в сопровождении сделок, в механизме продажи. Что-то должно обязательно отличаться, причем значительно.

Налоговый орган обязательно спросит, а зачем вы имеете две компании. Почему они зависимы?

Если у вас есть понимание экономической выгоды, то продолжайте вести такой бизнес с зависимыми компаниями.

Почему налоговая инспекция придирается к данным сделкам?

Она проверяет цену сделки. То есть как платятся налоги этими юридическими лицами при продаже товаров. Есть вероятность, что сумма сделки между такими зависимым и юридическими лицами завышена или занижена в зависимости от того, как удобно собственнику.

Цена сделки раньше регулировалась Налоговым кодексом РФ очень строго. Сейчас это регулирование снизилось и стало более узким и направленным.

В статье 40 НК РФ говорится о том, что при купле-продаже по заниженным или завышенным рыночным ценам необходимо иметь подтверждение цены сделки в любом источнике: в средствах массовой информации или цена сделки в сопоставимых условиях.

Налоговая инспекция могла поинтересоваться ценой сделки, которая сильно отличается от рыночной. На практике налоговый орган редко мог доказать отклонения от рыночной стоимости. Поэтому данная глава с ценами ушла в прошлое.

Сейчас цена сделки проверяется только между определенными группами компаний. Для ее подтверждения:

1. Сделка должна иметь экономический смысл.

2. Цена сделки должна соответствовать рыночной или цене в сопоставимых условиях для товара определенного качества.

3. При взаимозависимости компаний цели их создания четко определены.

Например, одна компания поставляет продукты, другая – хозяйственные товары для ресторанного бизнеса, третья – производит продукцию на кухне. При таком разделении можно планировать налогообложение.

Если компании занимаются разными видами деятельности, то можно регистрировать одну фирму как ИП, например, на патенте. Можно открывать компании на упрощенке 6 % и 15 %, регистрировать в других регионах с пониженной или нулевой налоговой ставкой.

Все зависит от того, чем вы занимаетесь, к чему стремитесь и какие у вас есть возможности, преданная команда.

При работе группы зависимых компаний можно планировать налогообложение и организовать эффективный и экономически целесообразный бизнес.

Когда вы достигли такого уровня развития компании, что вам необходимо несколько бухгалтеров, то появляются вопросы по распределению участков бухучета между бухгалтерами.

Я рекомендую распределять участки так, чтобы в руках одного бухгалтера была часть ответственности. Например, один бухгалтер отвечает за флешки с платежами, наличные деньги и сдачу отчетности, а другой – занимается безналичными расчетами и управленческим учетом. Желательно, чтобы бухгалтеры были дистанционно разделены, разных возрастов и с разными интересами, и минимально общались бы между собой. Это было бы идеально с точки зрения безопасности.